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第一章 企业所得税第二部分 （答案解析） 一、单项选择题 1.外国企业在中国境内设立机构、场所取得的下列所得中，根据原外商投资企业和外国企业所得税的规定，不属于来源于中国境内的所得有（ ）。a.在中国境内设立机构、场所从事生产、经营的所得b.在中国境外设立机构、场所从事生产、经营的所得c.发生在中国境内与在中国境内设立的机构、场所有实际联系的利润、利息、租金、特许权使用费和其他所得d.发生在中国境外与在中国境内设立的机构、场所有实际联系的股金、利息、租金、特许权使用费和其他所得 【答疑编号19923,点击提问】 【您的答案】 【正确答案】 b　　　　 【答案解析】 在中国境外设立机构、场所从事生产、经营的所得显然不属于来源于中国境内的所得。 【该题针对“原外资企业所得税征税对象”知识点进行考核】 2.根据原外商投资企业和外国企业所得税的规定，对于从事房地产开发经营的外商投资企业，其房地产销售收入的确认，下列表述中正确的是（　）。a.采用分期付款销售的，以房产使用权交付对方为销售收入的实现b.采用银行提供按揭贷款销售的，以合同约定的付款时间为销售收入的实现c.采用以土地使用权置换房屋的，以产权登记变更之日作为销售收入的实现d.采用一次性全额收款的，以开具发票之日作为销售收入的实现 【答疑编号19924,点击提问】 【您的答案】 【正确答案】 d　　　　 【答案解析】 从事房地产开发经营的外商投资企业，采用分期付款销售的，以合同约定的付款时间为销售收入的实现；采用银行提供按揭贷款销售的，以银行将按揭贷款办理转账之日，为销售收入的实现；采用以土地使用权置换房屋的，以房产使用权交付买方之日或开具发票之日作为收入的实现。 【该题针对“原外资企业所得税房地产开发经营税务处理”知识点进行考核】 3.根据原外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，境外咨询企业单独与客户签订合同，为客户提供咨询业务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在我国境外的，缴纳所得税的规定是（ ）。a.全额在我国申报缴纳企业所得税b.在我国境内不缴纳所得税c.在我国境内缴纳50％的所得税d.在我国境内只缴纳地方所得税 【答疑编号19925,点击提问】 【您的答案】 【正确答案】 b　　　　 【答案解析】 境外咨询企业向客户提供的咨询业务服务活动全部在境外进行的，其所取得的收入在我国不予征税。 【该题针对“原外资企业咨询收入的所得税处理”知识点进行考核】 4.根据原外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，以下说法中正确的是（ ）。a.专门从事房地产开发经营的外商投资企业，可以享受两免三减半优惠b.专门从事房地产开发经营的外商投资企业，以收付实现制原则确认销售收入的实现 c.境外企业与境内外商投资企业或外国企业签订房屋包销协议销售房地产，其中的包销是指境外企业与境内外商投资企业或外国企业签订房屋包销协议并办理了产权转移手续，且境外企业在销售房屋时使用本企业收款凭证d.企业应根据总可售面积乘以可售单位工程成本费用，确定当期成本费用 【答疑编号19926,点击提问】 【您的答案】 【正确答案】 c　　　　 【答案解析】 专门从事房地产开发经营的外商投资企业，不是生产性外商投资企业，不能享受两免三减半的优惠；其销售收入的确认，采用权责发生制原则；企业应根据当期销售面积以及可售单位工程成本费用，确定当期成本费用。 【该题针对“原外资企业所得税房地产开发经营税务处理”知识点进行考核】 5.根据原外商投资企业和外国企业所得税的有关规定，外商投资企业除从事生产经营外，同时从事对其他企业的投资业务，以下对于投资税务处理的表述正确的是（ ）。a.与投资有关的可行性研究费用，可以冲减本企业应纳税所得额 b.以非货币资产对外投资，非货币资产评估增值如果金额较大的，税务处理与接受非货币资产捐赠相同c.投资期满不能收回的投资损失，可以冲减本企业应纳税所得额 d.企业取得的除从投资企业取得的利润（股息）以外的其他各类所得免征所得税 【答疑编号19927,点击提问】 【您的答案】 【正确答案】 　　　　【答案正确，本题您得1分】 【答案解析】 外商投资企业兼营投资业务，对从投资的企业取得的利润（股息），可不计入本企业应纳税所得额，但与该投资有关的可行性研究费用、投资贷款利息支出、投资管理费用等投资决策实施中的各项费用和投资期满不能收回的投资损失等，不得冲减本企业应纳税所得额。企业取得的除上数投资利润（股息）以外的其他各类所得应依法计算纳税。选项b，以非货币资产对外投资，非货币资产评估增值的税务处理与接受非货币捐赠相同，指的是计入应纳税所得额的金额较大，可在不超过5年的期限内平均分期转为应纳税所得额。 【该题针对“原外资企业投资业务税务处理