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初级会计实务07[资料一]、资料一：乙公司2010年度按企业会计准则计算的税前会计利润为200 000元，所得税税率为25%。乙公司全年实发工资。薪金为40 000元，职工福利费10 000元，工会经费800，职工教育经费5 000元，经审查，乙公司当年营业外支出中有2 000元为税收滞纳罚金，假定乙公司全年无其他纳税调整因素。资料二：甲公司为一般纳税人，适用的所得税税率为25％，2011、2012年度的有关资料如下：（1）2011年年初未分配利润为贷方余额300万元，递延所得税负债年初数为25万元，递延所得税资产年初数为25万元，2011年利润总额为1 000万元，经纳税调整后应纳税所得额为800万元，递延所得税负债年末数为52.5万元，递延所得税资产年末数为5万元。（2）2012年2月10日董事会提请股东大会2011年利润分配议案：按2011年税后利润的10％提取法定盈余公积；向投资者宣告分配现金股利90万元。（3）2012年3月15日股东大会批准董事会提请股东大会2011年利润分配方案：按2011年税后利润的10％提取法定盈余公积，按2011年税后利润的5％提取任意盈余公积；向投资者宣告分配现金股利80万元。（4）2012年实现利润总额800万元，当年支付税收滞纳金20万元，实际发生业务招待费200万元，但税法规定可于2012年税前扣除的业务招待费为160万元，除此之外无其他纳税调整事项。2012年的利润尚未进行分配。要求：根据上述资料，回答下列问题。47、（1）根据资料一，下列说法正确的是（　）。 A、福利费超支4 400元B、工会经费超支800元C、职工教育经费超支4 000元D、三项经费均未超支您的答案：D 正确答案：ACjavascript:void(0)【答疑编点击提问】解析：福利费超支=10 000-（40 000×14%)=4 400（元）工会经费超支=800-（40 000×2%)=0（元）职工教育经费超支=5 000-（40 000×2.5%)=4 000（元）48、根据资料一，当期应交的所得税为（　）元。 A、51 600B、52 600C、50 500D、52 200您的答案：B 正确答案：Bjavascript:void(0)【答疑编点击提问】解析：应纳税所得额=200 000+4 400+4 000+2 000=210 400（元）当期应交的所得税=210 400×25%=52 600（元）。49、根据资料二，下列关于甲公司2011年的表述正确的是（　）。 A、甲公司应交所得税为200万元B、递延所得税费用为47.5万元C、递延所得税费用为7.5万元D、所得税费用为247.5万元您的答案：B 正确答案：ABDjavascript:void(0)【答疑编点击提问】解析：甲公司应交所得税＝应纳税所得额×所得税税率＝800×25％＝200(万元)；递延所得税费用＝(52.5－25)＋(25－5)＝47.5(万元)；所得税费用＝当期所得税＋递延所得税费用＝200＋47.5＝247.5(万元)。借：所得税费用247.5　贷：应交税费—应交所得税200　递延所得税资产20　递延所得税负债27.5借：本年利润247.5　贷：所得税费用247.550、根据资料二，2011年“本年利润”科目结转到“利润分配—未分配利润”科目的金额为（　）万元. A、752.5B、792.5C、247.5D、207.5您的答案：C 正确答案：Ajavascript:void(0)【答疑编点击提问】解析：利润分配—未分配利润=1 000－247.5=752.5（万元）借：本年利润752.5　贷：利润分配—未分配利润752.551、根据资料二，甲公司2012年末未分配利润余额为（　）万元。 A、752.5B、634.87C、117.63D、1 444.62您未做该题 正确答案：Djavascript:void(0)【答疑编点击提问】解析：2012年末未分配利润＝300＋752.5－75.25－80－37.63＋800－(800＋20＋40)×25％＝1 444.62（万元）。[资料二]、新华上市公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品、原材料售价中不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，且销售商品和提供劳务均属于公司的主营业务，成本在确认收入时逐笔结转，不考虑其他因素。2013年4月，新华公司发生如下交易或事项：（1）销售A商品一批，按商品标价计算的金额为312.5万元，由于是成批销售，新华公司给予客户4%的商业折扣并开具了增值税专用发票，款项尚未收回。该批商品实际成本为240万元。（2）向本公司销售