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财经法规计算综合题考前冲刺题汇总 一、增值税： 1、公司为增值税一般纳税人，2009年8月销售钢材一批，含税销售额为9 360元，税率17%，计算该公司8月增值税销项税额。 （不含税）销售额=含税销售额/（1+税率）=9360/（1+17%）=8000 销项税额＝销售额×税率=8000×17%=1360 2、某小型工业企业是增值税小规模纳税人。2009年3月取得销售收入12.36万元（含增值税）；购进原材料一批，支付货款3.09万元（含增值税）。计算该企业当月的应纳增值税税额。 当月的应纳增值税税额＝12.36÷（1＋3%）×3%＝0.36（万元） 3、某企业为增值税一般纳税人，进口一批消费品，关税完税价格1000元，关税10%，消费税20%，增值税17%，计算该公司应交纳的增值税： 关税=10000×10%=1000 消费税=（10000+1000）/（1-20%）×20%=2750 进口应交纳的增值税=（10000+1000+2750）×17% 4、某公司进口成套化妆品一批。该成套化妆品中，既有化妆品，又有护肤品，关税完税价格为400000元，设关税税率40%，消费税税率30%.有关的计算公式如下：消费税组成计税价格＝（400000＋400000×40%）／（1－30%）＝800000（元）应纳消费税税额＝800000×30%＝240000（元）增值税组成计税价格＝400000＋400000×40%＋240000＝800000（元） 应纳增值税税额＝800000×17%＝136000（元） 5、一般纳税人从农业生产者手中购进免税农产品，收购凭证上注明是50000元，支付运费，取得了货运发票，注明是2000元；则计算纳税人可抵扣的进项税。 　　[答疑编号110060305] 进项税＝50000×13%＋2000×7%＝6640（元） 采购成本＝50000×87%＋2000×93%＝45360（元） 6、某企业是增值税一般纳税人。2009年3月从国外进口一批原材料，海关审定的完税价格为100万元，该批原材料分别按10%和17%的税率向海关缴纳了关税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。该批原材料当月加工成产品后全部在国内销售，取得销售收入200万元（不含增值税），同时支付运输费8万元（取得运费发票）。已知该企业适用的增值税税率为17%。计算该企业当月应缴纳的增值税税额。　　[答疑编号110060508] （1）进口原材料的应纳增值税税额＝（100＋100×10%）×17%＝18.7（万元） （2）允许抵扣的增值税进项税额＝18.7＋8×7%＝19.26（万元） （3）应纳增值税税额＝200×17%－19.26＝14.74（万元） 7、某酒厂为一般纳税人，3月份向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明含税金额为93600元，同时收取包装物押金2000元，此业务酒厂应计算的销售项税额为？ （93600+2000）/（1+17%）*17%=13890.60 考点：酒类包装物押金的处理。酒类包装物押金无论是否逾期，都要并入销售额征收增值税。 8、某增值税一般纳税人企业采购原材料支付运杂费共1000元，取得运输发票上注明运输费880元，保险费20元，装卸费100元。可抵扣的进项税为？ 880*7%=61.60 考点：取得发票的运费准按7%抵扣，但是保险费和装卸费不得抵扣。 9、某增值税一般纳税人2011年2月份销售货物取得价款100万元（不含税）另外收取各种价外费用5.85万元。该纳税人销售货物适用17%增值税率。则该纳税人的销项税额为？ 考点：价外费用折算为不含税价格 5.85/（1+17%）=5 （100+5）*17%=17.85 二、消费税： 10）某企业为增值税一般纳税人。2009年6月，该企业进口220辆小汽车，每辆小汽车关税完税价格为12万元。（已知小汽车关税税率为110%，消费税税率为5%），问该企业进口该批小汽车应纳消费税税额。 （1）关税税额＝12×220×110%＝2904（万元） （2）组成计税价格＝（12×220＋2904）÷（1－5%）＝5835.79（万元）（3）应纳消费税税额＝5835.79×5%＝291.79（万元 11）某企业为增值税一般纳税人。2009年8月，该企业销售自产摩托车一批，取得含增值税销售额117万元。已知摩托车适用消费税税率为10％，计算该企业8月份应纳消费税税额 含增值税的销售额÷(1+增值税税率)×消费税税率=117÷(1+17％)×10％=10(万元) 12）某酒厂为增值税一般纳税人。2010年4月销售粮食白酒30吨，取得含税收入40000元，黄酒每吨使用的消费税额为240元，则期应纳的消费税额为？ 考点：黄酒采用从量计征： 30*240=7200元 13）某企业本