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3.8.2《征税和纳税》
* 本资料来自于资源最齐全的21世纪教育网 * 本资料来自于资源最齐全的21世纪教育网 * 本资料来自于资源最齐全的21世纪教育网 本资料来自于资源最齐全的21世纪教育网 * 本资料来自于资源最齐全的21世纪教育网 * 本资料来自于资源最齐全的21世纪教育网 * 本资料来自于资源最齐全的21世纪教育网 * 本资料来自于资源最齐全的21世纪教育网 * 本资料来自于资源最齐全的21世纪教育网 * 本资料来自于资源最齐全的21世纪教育网 * 本资料来自于资源最齐全的21世纪教育网 * 本资料来自于资源最齐全的21世纪教育网 * 本资料来自于资源最齐全的21世纪教育网 * * 本资料来自于资源最齐全的21世纪教育网 本资料来自于资源最齐全的21世纪教育网 * 本资料来自于资源最齐全的21世纪教育网 * 本资料来自于资源最齐全的21世纪教育网 * 主体 目的 凭借 依据 特点 地位 国 家 为实 现国 家的 职能 政 治 权 力 法 律 无 偿 取 得 财政收入的基 本形式 从本质上看,税收是国家为实现职能,凭借政治权力,依法取得财政收入的基本形式 。 一、税收及其种类 1、税收 (1)、税收的基本含义 张三酷爱买彩票,坚持三年后终于中得20万大奖, 他到体彩中心领奖金,但只领到16万, 他很困惑:怎么少了4万元? 想一想: 4万元税款不缴行不行? 缴了4万元税后,对他个人有直接的回报吗? 能不能与体彩中心领导商量下,把税率降低点,少缴点税? 探究 税收 固定性 税收具有强制性 无偿性 (2)、税收的基本特征 ①强制性 体现在: A.税收是依靠国家的政治权力而依法强制征收的,并非是自愿缴纳的。 B.纳税人必须依法纳税,否则将受法律制裁. 所谓赋税,就是国家不付任何报酬而向居民取得东西。 ②无偿性 国家取得税收收入,既不需要返还给纳税人,也不需要对纳税人直接付出任何代价。 ③固定性 国家在征税之前就通过法律形式,预先规定了征税对象和征收数额之间的数量比例,不经国家有关部门批准不能随意改变。 在促进电子商务的发展上国际上对电子商务不征税将持续二三年的时间,我国应利用这段宝贵时间,抓紧制定、建立我国的对电子商务的税收优惠政策。 1、国家实行税收优惠政策是否违反税收的固定性? 2、有人说税率一经确定就一成不变。这种说法是否正确?为什么? 固定性=一成不变 ④税收三个基本特征之间的关系 A.税收的三个特征是紧密联系、不可分割的,三者统一于税法。 B.税收的无偿性要求它具有强制性。 C.税收的强制性和无偿性要求税收必须具有固定性。 强制性 无偿性 固定性 要求 要求 要求 保障 3、“税必有法”,对此的正确解释是( ) A、先有税,后有法 B、税收具有强制性、无偿性、固定性 C、税法是税收的法律依据和法律保障 D、税收是国家制定法律的前提和基础 4、农业税是国家对农产品所征收的税收的税种。从2004年开始国家降低并逐步取消农业税,目前取消除烟叶以外的农业特产税,并对降低农业税的税率有明文规定。这表明( ) A、低税率有利于经济发展 B、税收具有固定性的特征 C、税收是可以随意变化的 D、税收具有无偿性的特征 C B 2、我国税收的种类 (1)划分依据 根据征税对象划分: 流转税(交易额和劳务收入额) 所得税(所得额) 资源税 行为税 财产税 (2)两大税种 增值税 个人所得税 读一读 增值税 个人所得税 征税对象 纳税人 计税方法 生产经营中的增值额 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进出口货物的单位和个人 比例税率为17% 特 点 避免重复征税;防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 作 用 促进生产专业化,体现公平竞争;保证财政收入的稳定增长 个人所得额 在我国境内有住所,或者无住所而在境内居住满一年,从我国境内外取得所得的个人,以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人 按应税项目不同,分别实行超额累进税率和比例税率( 20% ) 实行超额累进税率,纳税人所得越高,税率越高;所得越低,税率越低 是国家财政收入的重要来源,也是调节个人收入分配、实现社会公平(建设和谐社会)的有效手段 阅读P70完成下列表格 某服装厂向纺织厂购买一批布料,布料的销售价为10000元。然后将这批布料加工成服装出售给百货商场,服装的销售价为20000元。 请问服装厂应交纳的营业税是多少? 如果改交增值税又应是多少? (假定税率均为17%) 营业税= 20000×17%=3400(元) 增值税= (20000-10000)×17%=1700 (元)
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