税收管理与实务考试题(附完整答案).docxVIP

增值税1增值税的课税对象是（）。流转额 B．增值额 C．理论增值额 D．法定增值额参考答案：B2按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（）。A.年不含税销售额在30万元以下的从事货物生产的纳税人B.年不含税销售额在100万元以上的从事货物批发的纳税人C.年不含税销售额为100万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人D.年不含税销售额为90万元以上，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人参考答案：C3下列不属于我国增值税纳税义务人的是（）。A．个人 B．外国投资企业 C．会计制度不健全的企业D．在境外提供修理修配劳务的企业4某一般纳税人同时销售适用不同税率的货物，而且还兼营单独核算的非应税劳务行为，则对非应税劳务销售额应（）。A．从高适用税率计征增值税 B．从低适用税率计征增值税C．按适用的税率征收营业税 D．免征营业税5下列各项中，视同销售计征增值税的情况有（）。A．将购买的货物用于免税项目B．将购买的货物用于职工福利和个人消费C．购买的货物发生非正常损失D．将购买的货物用于投资或无偿赠送他人6下列属于增值税混合销售行为的有（）电话局提供电话安装的同时销售电话机建材商店提供建材的同时也提供装饰装修服务塑钢门窗店销售产品并为客户加工与安装汽车制造厂及生产销售汽车又提供汽车修理服务参考答案：C7纳税人销售下列货物适用17%的税率的是（）。A．自来水 B．报纸 C．农膜 D．电视机8某电脑公司（增值税一般纳税人)2006年10月销售给某商场100台电脑，不含税价为每台5000元，并开具增值税专用发票，双方议定由电脑公司送货上门，商场支付运输费2000元（电脑公司开具普通发票）。当月电脑公司准予抵扣的进项税额为65000元。电脑公司当月应纳增值税为（）。A. 7649. 57元B.20000元C.20290.60元D. 20340元参考答案：B9某一般纳税人购进的原材料发生非正常损失，其成本价85万元，其中免税农产品15万元，应转出的进项税是（）万元A.14.45B.14.14C.13.85D.11.05参考答案：B10从2009年1月1日开始，我国全面实施增值税由生产型转为（）的改革消费型积累型收入型补偿型参考答案：A综合题A公司委托B公司加工一批服装，A公司提供布料，价值5000元，加工服装50件，B公司收取不含税加工费60元/件，代垫辅助材料不含税价2000元。计算B公司分别为一般纳税人与小规模纳税人时代收代缴的增值税。解析：B公司为一般纳税人，代收代缴的增值税=（60*50+2000）*17%=850元B公司为小规模纳税人，代收代缴的增值税=（60*50+2000）*6%=300元消费税1消费税的征税对象是（）。A．购买消费品的人和单位 B．特定消费品的流转额C．销售消费品的个人或单位 D．生产消费品的个人或单位2根据我国《消费税暂行条例》及其实施细则的规定，自产自用应税消费品的消费税，其税环节为（）。A.消费环节B.生产环节C.移送使用环节D.加工环节参考答案：C3纳税人经营不同税率应税消费品，其税率运用正确的是（）。A.未分别核算不同税率消费品的，从低适用税率计算消费税B.分别核算不同税率消费品的，从高适用税率计算应纳消费税C.将不同税率消费品组成套装销售，分别核算各自销售额，分别按各自适用税率计算应纳税额D.将不同税率消费品组成套装销售，从高适用税率计算应纳税额参考答案：D4下列商品中，属于消费税征收范围的是（）高尔夫球具竹制筷子护肤护发品电动自行车参考答案：A解析：高尔夫球具属于消费税征收范围，其他的不属于。5下列消费品中，采用定额税率的是（）。 A．烟丝 B．黄酒 C．啤酒 D．汽油6某企业将一批自产化妆品作为促销礼品随产品出售，护发品生产成本7000元，无同类产品售价，则应纳消费税（成本利润率为5％，消费税税率为30％）为（）元。A.3250B.3050C. 3150 D. 3210参考答案：C7某企业向摩托车制造厂（增值税一般纳税人）订购摩托车10辆，支付货款（含税）共计250800元，另付设计、改装费30000元。摩托车制造厂计缴消费税的销售额是（）A.214359元B.240000元C.250800元D.280800元8某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入5850元，已知化妆品消费税税率为30%，则该笔收入应纳消费税为（）元A.2507.14B.1755C.1500D.850参考答案：C解析：58500/（1+17%）*30%=1500元。此处的含税收入是含增值税的收入，要换为不含税收入来计算。9根据消费税的有关规定，下列属于委托加工应税消费品的有（）。A.委托方提供原材料，受托方代垫辅助材料加工的应税