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余姚税收宣传片 实战演习 个人所得税 实战演习 增值税（对增值额征税） 授课：玉溪市民族中学 林 虹 《征税和纳税》 无忧PPT整理发布 * 授课：玉溪市民族中学 林 虹 《征税和纳税》 * 税 税 税 税 税收的含义 税收是国家为实现其职能，凭借政治权，依法取得财政收入的基本形式。 税收及其种类 一 1 国 家 实现国家职能 主体 凭借 目的 依据 地位 政治权力 法 律 财政收入基本形式 张三与税收之 创业篇 情境设计一：张三是一家服装厂的老板，创业初期为了能使自己企业的资金周转迅速，他来到了税务局，找到自己的大学同学李四，并对他说：“老同学我知道你们征税不容易，可你看我这企业刚起步，用钱的地方特别多，这税我实在交不起，能不能帮我想想办法，这税就不交了；如果不行的话，你们税务部门能给我交的税款提供一定的利息吗？如果实在为难，你就给我打个折吧！” 1.我交不起，能否可以不交？ 2.税能否提供利息？ 3.打个折吧！ ？ 探究：如果你是李四，将怎样回答张三的问题？ （结合税收特征的相关知识进行回答） 探究：如果你是李四，将怎样回答张三的问题？ （结合税收特征的相关知识进行回答） 探究：如果你是李四，将怎样回答张三的问题？ 探究：如果你是李四，将怎样回答张三的问题？ 不交税 所交税款提供 一定的利息 给税款 打个折 税收具有强制性，只要是税法规定的纳税人都要缴税。 税收具有无偿性，税务部门没有向纳税人提供利息的必要，国家取得 税收收入，不需要对纳税人直接付出任何代价。 税收具有固定性，打折不打折也不是李四说了算，征税对象与税率都是 由税法明确规定的，不是哪一级税务机关说改就能改的。 税收的基本特征及其相互关系 2 (1) 强制性 国家凭借政治权力强制征税。纳税人必须依法纳税；税务机关必须依法征税。 (2) 无偿性 不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接 付出任何代价。 (3) 固定性 在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。 税收的这三个特征是区别于其他财政收入形式的主要标志 这三个基本特征是紧密联系，不可分割的。 无偿性要求它具有强制性，强制性是无偿性的保障; 强制性和无偿性又决定了它必须有固定性; 三者缺一不可，统一于税法，集中体现了税收的权威性。 要求 保障 决 定 决 定 无偿性 强制性 固定性 情境设计二：由于张三的服装厂生产的服装款式新颖、价格便宜，市场销售状况火爆，为他带来了丰厚的收益。每个月张三都要交纳十几万的增值税和一两万的个人所得税。 张三与税收之 辉煌篇 探究：（1）你知道我国有哪些主要税种吗？ （2）张三所交的增值税和个人所得税有何区别？ 类别 流转税 所得税 资源税 财产税 行为税 征税 对象 以商品交换的交易额和劳务收入额为征税对象 以各种所得额为征税对象 以开发和利用特定的自然资源为征税对象 以拥有或支配的财产为征税对象 以某些特定行为为征税对象 包括 主要 税种 营业税、增值税、消费税、关税 企业所得税、个人所得税 矿产税 契税、遗产税 印花税、屠宰税、车船使用税 （1）根据征税对象分，我国税收可分为以下五大类，共二十多种。 （2）目前在我国， 和 是影响很大的两个税种。 增值税 个人所得税 我国税收的种类 3 增值税 个人所得税 征税对象 纳税人 生产经营中的增值额 在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务及进口货物的单位和个人 特 点 避免重复征税；防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 作 用 促进生产的专业化，体现公平竞争；保证财政收入的稳定增长 个人所得 在我国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年，从我国境内外取得所得的个人，以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人 实行超额累进税率，高收入者多纳税，低收入者少纳税；比例税率 是国家财政收入的重要来源,调节个人收入分配、实现社会公平（建设和谐社会） 填一填 45 超过80000元的部分 7 35 超过55000元至80000元的部分 6 30 超过35000元至55000元的部分 5 25 超过9000元至35000元的部分 4 20 超过4500元至9000元的部分 3 10 超过1500元至4500元的部分 2 3 不超过1500元的 1 税率（%） 全月应纳税所得额 级数 2011年9月1日起调整后的7级超额累进税率 从2011年9月1日起，我国个税起征点上调 至3500元，假设李四的月工资是10000元， 那么李四每月要缴纳多少税款？ 应税额：10000-3500=6500（元） 应缴纳的个人所得税： 150