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Y集团资金内控评价及优化研究 摘要 现代社会激烈的市场竞争环境下，企业为了能在竞争中生存和发展，除 了靠产品的质量和服务外，更多地把目光投向了企业的内部管理，内部管理 的核心即是内部控制。合理、有效的内部控制有助于防范舞弊、提升工作效 率，使得企业的经营管理有序进行，有益于企业战略目标的实现。企业货币 资金是企业运转的血液，也是控制风险最高的资产，具有不确定性强、流动 性高、安全性低的特征，因此货币资金的内部控制也成为内部控制活动的重 中之中。 基于此，本文作者根据在Y集团的实际工作经验，结合COSO全面风 险管理框架，从内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控 制活动、信息与沟通、内部监督这八个方面对Y集团的资金内控体系进行 梳理和评价，找出其资金内控体系设计的漏洞与缺陷，针对不足之处进行弥 补和修正。本文主体内容包括以下三点：首先，介绍Y集团资金内控体系 的设计理念和具体做法，阐释Y集团多位一体的内控体系设计思想，并遵 循组织治理、管理制度化、制度流程化、流程信息化的设计思路，呈现出企 业的资金内控现状。其次，剖析Y集团在资金内控体系建设方面存在的缺 陷和不足。结合COSO全面风险管理框架八要素，找出企业资金内控体系 设计的缺陷。最后，提出改进Y集团资金内控体系建设的相关建议和措施， 主要包括明确岗位的权利和责任、确立集团战略和内控目标、识别风险事项、 完善风险应对措施、优化信息沟通渠道等。 Y 本文通过对案例企业Y集团的研究，达到了两个目的。一是介绍1r 集团资金内控体系设计理念，以供其他类似企业借鉴和参考；二是帮助Y 集团发现资金内控体系设计问题并加以改善。 关键词：资金内控评价；COSO全面风险管理框架；资金内控优化 RESEARCHoNTHEASSESSMENTAND oPTIMIZATIoNOF THEINTERNAL CoNTRoLoFYGRoUPCAPITAL ABSTRACT Besidesthe of and theirfocuson qualityproductsservices，enterprisesput theinternal of inordertostrivefor managemententerprises survivaland intheseveremarket inmodem coreof development competition society．The intemal isinternal managementcontr01．Rationalandeffectiveinternalcontrol fraudsand the thesmooth helpsprevent improveworkingefficiency，enabling of in and achievethe operationoperatingmanagemententerprises helping of isthe bloodof strategicgoalsenterprises．Monetarycapital operating