房地产企业所得税汇算清缴政策盘点及填报技巧.pptVIP

2011年汇算前的策划与新政策法理评析 一、2011年汇算清缴环境解析 1、汇算清缴的原则 2、汇算清缴的宗旨 3、汇算清缴的风险 4、汇算清缴的形势 二、企业管理者在决算汇算策划中的工作结点 1、整体策划的结点 2、在会计决算中策划的工作结点 3、在汇算清缴中策划的工作结点 4、企业管理者如何提高决算汇算策划的处理能力 三、围绕汇算清缴的必要管理点 应纳税收入管控点 税前扣除项目的管控点 资产资本化和费用化的管控点 税收优惠政策的问题解析 特殊事项处理 2011年汇算中的热点问题 一．企业所得税常见争议问题 （一）权责发生制原则及实质重于形式原则的运用存在的问题。 （二）应计未计费用、应提未提折旧理解存在的问题。 （三）应付账款调增征税存在的问题 。 （四）关联交易的界定与所得税调增存在的问题。 （五）企业政府补贴收入征税存在的问题 。 2011年汇算中的热点问题 （六）以不征税收入与免税收入发生的支出税前扣除问题。 （七）债务重组公允价值的理解存在的问题。 （八）没有取得发票的资产和成本费用的税前扣除问题。 （九）企业技术开发费加计扣除问题。 （十）房地产开发企业预收账款缴纳的营业税金及附加扣除及业务招待费、广告宣传费扣除存在的问题。 2011年汇算中的热点问题 （十一）专用设备抵免企业所得税政策存在的问题。 （十二）企业的税负率低于同行业，税务机关要求补税问题。