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会计准则改革和其经济后果文献综述 　　摘要：会计准则改革的经济后果是一个重要且复杂的主题，这方面的研究无论对会计准则制定机构还是对利益相关者理解上市公司行为均具有重要价值。本文结合新会计准则的实施与上市公司盈余管理、财务管理以及财务报告信息披露等几个重要方面对相关文献进行了系统梳理与分析，归纳总结出会计准则改革带来的主要经济后果，以期对未来研究、准则制定和资本市场决策提供借鉴。 关键词：会计准则改革 盈余管理 财务管理 信息披露 新《企业会计准则》及其应用指南于2007年1月1日起正式实施，它标志着我国会计准则与国际会计准则实现了全面趋同，是我国“会计审计史上新的里程碑”。相较于旧会计准则而言，新会计准则在公允价值运用、资产减值确认与计量、借款费用的确认和计量、金融风险披露、所得税会计处理、存货计价方法以及合并报表处理方法等方面作了重要调整。针对以上新会计准则的主要变化，本文对2006年至2012年发表在CSSCI期刊经济类及管理类（共98种）期刊上的研究新会计准则经济后果的文章进行了梳理与分析，主要从执行新会计准则对上市公司盈余管理、财务管理、财务报告信息披露等三个方面的影响，关注会计准则改革带来的经济后果。 一、新会计准则与企业盈余管理行为 美国会计学家凯瑟琳Schipper，1989），盈余管理实际上是企业管理人员通过有目的地控制对外财务报告过程，以获