项目成本管理控制制度.doc

项目成本和预算管理制度 第一章　总则 一、项目成本管理工作，需要公司总部各部门的通力协作与具体指导，它贯穿于从项目投标开始到项目竣工为止的全过程，每个环节都是相互配合密切联系缺一不可，如果处理不当，会直接引起项目费用的升降，影响项目的经营效益。 二、实行项目经理负责制。项目经理是项目最终经营效益的直接责任者，因此，要求对项目成本的构成、划分、使用与控制等一系列工作要做到心中有数，要按照本程序，对成本采取事先预测、期间控制、定期核算与分析，进行全过程全方位的管理。 三、动态控制。 四、项目费用成本化。 公 司 项 目 1、成本的事前决策 1.1参与核定、批准项目目标成本。 1.2参与合同的审定。 1、项目按公司核定的目标成本编制项目目标成本实施计划和各项费用计划。 2、过程控制——对项目成本实行计划管理，公司严格按计划核拨资金，控制成本费用开支。 2.1成本关键部位实行公司监督——设计成本、设备采购成本、施工成本的公司审核。 2.2核算帐目的财务审核。 2、过程控制——项目在施工过程中按目标成本进行成本控制。 2.1细化目标成本科目，寻找有效的控制途径。 2.2动态管理各项目标成本的实际发生，并及时反馈成本发生信息。 3、项目成本阶段考核——按成本和费用指标完成情况，实施成本否决。 3、在成本核算与分析的基础上，按时上报公司考核资料，以便进行考核。 4、对项目成本管理工作进行指导与帮助，并对管理效果进行监督与检查。 4、将项目存在的困难或需公司协助解决的问题进行反馈。 第二章　成本管理职责 公司建立以总经理为首的上下一条龙的成本管理责任制，并明确各自成本管理职责以形成紧密的联系与约束，确保项目预算制造成本的实现，真正如实地及时地反映出项目的经营效益，使项目管理水平得以全面的提高。 序号 部门或人员 基本成本职责 备注 1 公司总经理 对公司范围内的项目成本负领导责任 2 工程副总经理 对公司范围内的项目成本负领导责任 3 市场部 项目市场开拓费用 4 项目部经理 全面、动态控制项目目标成本 　成本管理 管理项目成本 　施工管理 工程实施成本 5 工程部 合理调配项目人力资源，动态控制项目人力成本，监督控制项目总成本 6 设计部 设计优化 7 采购部 项目采购成本 8 财务部 控制项目财务成本 9 技术部 控制项目研发成本 第三章　成本管理基本流程 序号 项目实施流程 相关工作 组织 部门 参与 部门 主要记录文件 1 投标决策前 投标文件编制 市场部 市场部 工程部 财务部 采购部 技术部 设计部 项目立项评审表 投标文件评审表 2 中标后准备工作 确定谈判小组 市场部 市场部 工程部 财务部 综合部 合同评审表、合同台账 3 预算成本测算 确定项目目标成本 工程部 工程部 采购部 设计部 财务部 目标成本分解评审 项目目标成本分项表 4 工程实施阶段 设计招标 采购招标 施工单位招标 进度控制 期间成本分析与考核 对业主结算 分包结算 工程部 工程部 采购部 设计部 财务部 分包合同评审表 分包合同台账 项目目标成本责任书 项目款项支付审批表 现场签证单 预算书 结算书 决算书 费用台帐 5 期间成本分析与考核 项目月度成本分析会 项目季度、半年度、年度考核 工程部 工程部 采购部 设计部 财务部 项目月度成本分析会会议纪要 6 竣工成本核算 项目考核 工程部 工程部 采购部 设计部 财务部 项目考核表 项目成本总结 第四章　项目成本管理运行程序 投标前决策 决策投标与否：市场营销部的区域经理负责各自辖区内招标信息的收集，市场推广部负责配合工作。适宜投标的信息要汇报至市场部经理，由市场部经理组织项目立项评审会，如决定项目立项时，由市场营销部负责跟踪项目并购买标书，办理相关的手续，由市场推广部为项目建立档案。 决定投标后，召开标前分析会，选定项目投标负责人及相关人员。 组织者：市场部经理。 参加人员：工程副总经理、市场部、设计部、技术部、工程部、采购部、财务部。 会议议题：选定项目投标负责人，确定投标小组成员，工作任务分配。 1.3开标前，开投标方案审查会。 组织者：项目投标负责人。 参加人员：工程副总经理、市场部、设计部、技术部、工程部、采购部、财务部。 会议议题：优化投标方案。 1.4 工程部进行项目实施成本测定，形成成本分析报告，对外报价前提交给工程副总经理、市场副总经理。 1.5 公司领导小组根据上述投标方案、投标报价成本分析报告，分析竞标对手动态，确定投标策略，最后确定投标总价，由领导小组对投标报价进行评审，并完善投标文件评审表，由工程部配合市场部进行报价调整，市场部组织进行投标。 1.6 记