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八、 结账、对账 现金日记账 现金日记账 总分类账 应收账款明细账 在途物资明细账 原材料明细账 库存商品明细账 管理费用明细账 管理费用明细账 制造费用明细账 生产成本明细账 生产成本明细账 应交税金(增值税)明细账 （二）对账 2、银行存款余额调解表 根据银行对账单和企业银行日记账逐项核对,找到未达账项,经过计算完成。调节后的存款余额相同为正确。 见例42 银行存款余额调节表 现金日记账 总分类账 应收账款明细账 在途物资明细账 原材料明细账 库存商品明细账 管理费用明细账 制造费用明细账 生产成本明细账 生产成本明细账 应交税金(增值税)明细账 应收账款明细账 应收账款明细账 0 平 268260.00 268260.00 211480.00 56780.00 56780.00 本月合计 31 154870.00 贷 30600.00 30600.00 销售B产品 15 98770.00 贷 67150.00 67150.00 销售A、B产品 13 6120.00 贷 56100.00 56100.00 购入甲乙材料 9 0 平 211480.00 转出未交增值税 31 贷 方 211480.00 180030.00 124270.00 31620.00 62220.00 680.00 余额 贷 贷 贷 贷 贷 借 借或贷 31450.00 25160.00 25500.00 25500.00 62900.00 销项税额 进项税额转出 转出未交增值税 25500.00 销售B产品 11 借 方 31450.00 销售A产品 23 25160.00 销售A产品 20 25500.00 销售丁材料 14 62900.00 销售A产品 6 680.00 680.00 购入丙材料 1 12 合计 已交 税金 进项税额 合计 日 月 摘要 2009年 例53 借方 140000.00 借 期初余额 1 12 日 月 余额 借或贷 贷方 对方科目 摘 要 记账凭证号数 2009年 应收账款 科目 北京铸造 厂 本账页数 本户页数 例54 1000.00 借方 1000.00 借 盘亏材料由保险公司赔付得金额 转24 28 12 日 月 余额 借或贷 贷方 对方科目 摘 要 记账凭证号数 2009年 其他应收款 科目 保险公司 本账页数 本户页数 例55 日记账要求写对方科目，对方科目两个以上，可写一个主要的。日记账一页不够 时，要过次承前。 日记账要求写对方科目，对方科目两个以上，可写一个主要的。日记账一页不够 时，要过次承前。 日记账要求写对方科目，对方科目两个以上，可写一个主要的。日记账一页不够 时，要过次承前。 注意：移动加权平均单价=（150000+4056）÷（1500＋40）=100.04 结存栏中的余额=期初金额+验收入库金额－发出材料金额 150000+4056-70028.00= 84028.00 材料期初单价≠材料买价≠材料人库单价≠材料发出单价 产品的完工期同成本的计算期不可能一致，企业不可能完工一个就计算一个成本，一般都是以一个月作为一个成本计算期，所以平时完工产品没有单位成本，发出也没有单位成本，到月末成本归集完后，将所有完工的产品成本一次结转，计算出一个加权平均单价，以此作为发出产品的单价。 平时商品的入库和出库不编制凭证，用入库单、出库单直接在明细中登记数量，月末结成本时再编制凭证。 无 日记账要求写对方科目，对方科目两个以上，可写一个主要的。日记账一页不够 时，要过次承前。 日记账要求写对方科目，对方科目两个以上，可写一个主要的。日记账一页不够 时，要过次承前。 注意：移动加权平均单价=（150000+4056）÷（1500＋40）=100.04 结存栏中的余额=期初金额+验收入库金额－发出材料金额 150000+4056-70028.00= 84028