贷款分类课件(.ppt

主讲人: 刘利亮 贷款分类讲座 讲 座 内 容 安 排 一、贷款分类的意义 二、贷款分类的基本原理 三、新旧贷款分类法的差异比较 四、贷款五级分类的基本操作程序 五、贷款分类准确性与偏离度的检查和分析 六、贷款损失准备金的计提 七、贷款五级分类的案例分析 一、贷款分类的意义 要了解什么是贷款分类，我们就必须首先了解为什么要进行贷款分类。 我们知道，金融业是一个高风险的行业，银行特别是商业银行具有与生俱来的风险。商业银行要在风险中求生存和发展，就必须切实做到稳健经营。那么，怎样做才是稳健经营呢？ 商业银行稳健经营的前提是：不仅要及时化解那些已经实际发生的风险，而且更要及时、准确地识别那些确实存在但尚未实际发生的风险，即内在风险。 科学合理的贷款分类方法，是银行稳健经营不可或缺的重要一环；因为科学合理的贷款分类方法，有助于及时、准确地识别贷款的内在风险。 贷款分类的意义 识别贷款的内在风险，实际上就是对贷款真实价值的认定。也就是说，看贷款的当前价值与账面价值之间有多大差异。贷款的账面价值可以看作是贷款的历史成本（原始成本），其价值可以从有关会计资料中直接取得；而贷款的当前价值即贷款的真实价值则较难以衡量和把握。 那么，怎么来衡量贷款的当前价值或真实价值呢？我们可以设想，如果贷款有市场，那么贷款就可以按市场价格定值。但是，贷款通常是没有市场的，因而也就没有价格，所以，贷款不能象固定资产、国库券、外汇或股票那样可以按市场价格定值。于是，对贷款当前价值的判断，就只能依靠一定的贷款分类方法了。 贷款分类的意义 具体说来，将贷款按照一定的方法进行分类，根据分类的结果，按风险程度（经验百分比或损失概率）加权汇总，就可以得出风险贷款的价值，即贷款的当前价值或真实价值。贷款的当前价值与账面价值之间的差额，就是贷款内在损失的量化结果。贷款的这种内在损失虽然还没有实际发生，但是已经客观存在。根据审慎的会计原则，银行就应当针对风险贷款计提贷款呆帐准备金或贷款损失准备金（科学合理的准备金制度一般包括普通贷款损失准备金、专项贷款损失准备金或特别贷款损失准备金等三部分），以用来弥补或抵御已经识别的贷款风险。 贷款分类的意义 从理论上来讲，计提贷款损失准备金以及冲销呆账贷款的过程应该是这样一个理想的动态的过程，即：当贷款质量下降时，损失准备金就应增加；当贷款质量改善时，损失准备金就应减少——这正象一个储水池。冲销呆账也是一样，认定损失了就应冲销，收回了就应及时入账，并照章纳税。 贷款分类的意义 如果银行果真都能坚持做到这一点儿的话，那么，就不会象东南亚的一些国家那样，平时对银行净资产胸中无数，而一旦危机到来，“泡沫经济”破灭，就不得不动用大量的财政资金来补充银行资本金，但由于积重难返，以至于酿成了损失惨重的东南亚金融危机。所以，无论是金融监管当局还是商业银行自身，都需要通过科学合理的贷款分类方法，经常地掌握银行贷款的真实价值。否则，对于金融监管当局来说，关于资本充足率的要求就会落空；对商业银行来说，连自己的贷款风险都不清楚，信贷管理就难以得到根本改善，也就谈不上有效的信贷管理。 贷款分类的意义 那么，什么是贷款分类呢？ 所谓贷款分类，简单地说是指银行的信贷分析和管理人员，或金融监管当局的检查人员，通过调阅信贷档案和相关文件材料等方式，获得与贷款相关的信息，在此基础上对影响贷款质量的财务和非财务信息进行分析判断，进而根据一定的标准和原则揭示贷款的风险程度，据此对贷款质量做出评价，并将贷款分为多个档次。 由此不难理解，根据贷款质量管理的需要，按照不同的标准，从不同的角度，就可以将贷款划分为相应的、不同的档次和类别。 二、贷款分类的基本原理 《贷款风险分类指导原则》规定，我国对银行贷款质量的评估，采用以风险为基础的贷款风险分类法。 所谓贷款风险分类法，就是以风险为基础，将贷款划分为不同档次和类别的过程。具体地说，按贷款的风险程度将贷款划分为正常贷款、关注贷款、次级贷款、可疑贷款和损失贷款五类，其中，后三类合称不良贷款，关注贷款称作基本正常贷款。 贷款五级分类的基本原理 （1）正常贷款（pass loan）； （2）关注贷款（to-be-watched loan）； （3）次级贷款（substandard loan）； （4）可疑贷款（doubtful loan）； （5）损失贷款（loss loan）。 贷款五级分类的基本原理 为什么在《贷款风险分类指导原则》中不叫“贷款五级分类法”呢（但一般仍习惯地称之为贷款五级分类法）？ 其主要考虑是：以免产生误导！！实际上，《指导原则》所规定的贷款分类，是作为我国金融监管当局的中国银监会提出的贷款风险分类方法的最低标准和要求，它并不强制性地要求商业银行不打折扣地严格执行。商业银行完全可以在这个最低标准和要求的基础