资产负债与信用风险报表的应用讲座课件.ppt

资产负债与信用风险报表的应用 主要内容 一、资产负债报表 （一）G01资产负债项目统计表（主表） （二）G01资产负债项目统计表（附注） （三）G03各项资产减值准备情况表 二、信用风险报表 （一）“1104”信用风险报表体系 （二）G11资产负债五级分类情况表 （三）G12贷款质量迁徙变化情况表 （四）G16抵债资产账龄情况表 一、资产负债报表 （一）G01资产负债项目统计表（主表） （二）G01资产负债项目统计表（附注） （三）G03各项资产减值准备情况表 （一）G01资产负债项目统计表（主表） 报表的性质和作用 报表特点 报表一般说明 主要资产项目分析 主要负债项目分析 所有者权益分析 特别项目介绍 报表项目分析注意要点 1.报表的性质和作用 特点： 对银行业主要资产负债项目（如存款、贷款和投资）不再按长、短期划分； 不再设置流动资产和长期资产、流动负债和长期负债； 不再设置一年内到期的长期资产与一年内到期的长期负债项目； 资产减值准备的抵减项目仍然在表内列示； 为平衡监管数据要求和填报压力，减少报表数量，在报表一级项目下适量加入二级子目； 委托业务有关的资产负债项目移至表外； 注意区分生息资产与非生息资产、付息负债与非付息负债。 报表使用范围 —除金融资产管理公司以外所有的银行业金融机构 报送币种要求 —分开人民币、外币折人民币、本外币合计报送 报送频度 /时间 资产构成 各项贷款 金融同业资产 投资 现金资产 其他资产 资产项目分析要以风险为关注焦点 信用风险 市场风险（利率风险） 流动性风险 操作风险 法律风险 策略风险等 存款性负债 非存款性借入负债 —金融同业借入（同业存放、同业拆入、卖出回购） —向央行借款 —发行债券 合并报表数据口径使用 反映纳入合并范围的非全资子公司的所有者权益中不属于母公司所拥有的数额 在合并资产资产负债表中该项目在“负债”类项目与“所有者权益”类项目之间单列一类反映 在两种情况时会涉及 —采用外币分账制核算的银行，平时按原币记帐，期末以原币编制的财务会计报告，折算为人民币时，因报表中不同部分使用折算汇率不同形成的差额； —合并会计报表时，对子公司以外币表示的会计报表进行折算时，折算后资产类项目与负债类项目和所有者权益项目合计数的差额。 外币报表折算差额在“未分配利润”项目后单独列示 不能简单地根据某一项目本身的变动来推断对资产、 负债、所有者权益总额的影响 单一项目分析与资产负债组合分析相结合 注意对资产变动的合理性进行分析 注意分析会计政策变动的影响 （二）G01资产负债项目统计表《附注》 包括十个部分： 第Ⅰ部分：非应计贷款、委托业务及债券发行情况报表 第Ⅱ部分：贷款质量五级分类情况简表 第Ⅲ部分：存贷款明细报表（一） 第Ⅳ部分：存贷款明细报表（二） 第Ⅴ部分：人民币备付率和存贷比报表 第Ⅵ部分：各项垫款情况表 第Ⅶ部分：外资银行报表 第Ⅷ部分：开办租赁业务的机构、信托投资公司报表 第Ⅸ部分：中国农业发展银行报表 第Ⅹ部分：中国进出口银行报表 注意：1、不同部分的填报机构、报送口径、报送时间和频度的差异 2、附表与主表中相关项目之间的对应关系 第Ⅱ部分 – 贷款质量五级分类情况简表 —本部分报表与G11《资产质量五级分类情况表》中数据涵义 是一致的 ，但报送频度不同 第Ⅲ部分-存贷款明细报表 （一） —反映按人民银行“全科目”统计制度报送的存贷款情况 —用以生成人民银行口径“各项贷款”和“各项存款”的报表 第Ⅳ部分 - 存贷款明细报表（二） —本部分报表中有关存贷款的期限，是指原始（合同）期限。用以反映填报机构资产负债期限结构和流动性情况。 —填报本表时不考虑因可能出现提前支取或提前还款造成的实际存贷款期限的改变 —因贷款利息的拖欠超过90天而计入非应计贷款的各项贷款，仍应按照贷款本金的原始期限填列本表。 第Ⅶ - Ⅹ部分为个别监管部的特色需要 第Ⅶ部分：外资银行报表 主要反映外资银行特点，满足对外资银行监管需要，分析时要注意报表中一些项目的定义，并要注意表中项目与主表的对应关系 第Ⅷ部分：开办租赁业务的机构、信托投资公司报表 收集填报机构融资租赁、经营租赁业务以及信托投资公司的部分数据，用于对填报机构租赁业务风险进行分析、评价和预测 第Ⅸ部分：中国农业发展银行报表 收集农发行