征税与纳税自制.ppt

材料A：就个人所得税修改方案，专家认为： 一：据测算，若个税调整按上述标准执行，将有95%的个税纳税人税负减轻。个税免征额为2000元时，28%的城镇职工缴纳个税。若个税免征额调高至3000元，这其中约有半数城镇职工将免缴个税。 二：扩大最高税率45%覆盖范围，富人交税额度增大 。草案扩大了最高税率45%的覆盖范围，将现行适用40%税率的应纳税所得额，并入45%税率，加大对高收入者的调节力度。 ⑥个人所得税作用 :个人所得税不仅是国家财政收入的重要来源，而且是调节个人收入分配、实现社会公平的有效手段。 结合材料与个人所得税的特点，说一说个人所得税有什么作用？ ⑤特点：低收入者少纳税，高收入者多纳税。 分析材料，你能说说我国个人所得税的特点吗？ 材料B：根据财政部发布的数据，2010年全国财政收入83080亿元，比上年增加14562亿元，增长21．3％。其中个人所得税4837亿元，比上年增加888亿元，增长22.5%。 一、税收及其种类 1、税收的 基本含义 强制性 2、税收的 基本特征 无偿性 固定性 小结 税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 3、税收的 种类 增值税 个人所得税 征税和纳税 征税和纳税 老王的困惑： 小王的爸爸酷爱买彩票，买彩票三年后终于中得20万大奖，当他到体彩中心领奖金时，只领到16万，他很困惑4万元到哪里去了，向有关人员咨询，被告知扣税了。 他不知道税收是什么？ 税收： 从本质上看，税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。 1、正确理解税收的含义 字义： 主体： 目的： 手段： 依据： 地位： 包括税和税的征收 是国家 实现国家职能 凭借政治权力而非经济权力 是法律（税法） 是国家取得财政收入的基本形式 1、我不缴4万元税行不行？ 2、缴了4万元税后，对我个人有没有直接的好处？ 3、我能不能与体彩中心领导协商一下，把税率降低点，少缴点税？ 在体彩中心，老王心里有三个疑问？ -----强制性 -----固定性 -----无偿性 2、税收的基本特征 强制性：它以暴力机器作后盾。无论纳税人愿意与否都必须依法缴纳，税务机关必须依法征收，乱征、漏征也要负法律责任 无偿性：当事双方不是商品、货币关系。国家不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出代价。单个纳税人也不能在法律规定的权利以外提出任何利益要求和回报 固定性：征税税种、征税对象、征税税率等在征税之前就以法律形式加以确定，未经国家有关部门批准，不能随意改变 税收的无偿性 税收的强制性 税收的固定性 要求 决　定 统一于税法 保障 税收的三个基本特征是紧密联系、不可分割的。 ２、税收的基本特征 某县政府为吸引外商投资，宣布凡来本地投资的企业均可免征三年的营业税、企业所得税，这种做法是否妥当，为什么？ 不妥当。 县政府无权决定税收减免。这样做，既违反税收强制性，也违反固定性 2011年6月30日，第十一届全国人大常委会第二十一次会议对《中华人民共和国个人所得税法》作了修改： 1、第六条第一款第一项修改为：“工资、薪金所得，以每月收入额减除费用三千五百元（3500元）后的余额，为应纳税所得额。”2、第三条第一项修改为：“工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为百分之三至百分之四十五（税率表附后）。”即税率级次由九级减少至七级。 个人所得税税率表一(工资、薪金所得适用)修改为： 级数 全月应纳税所得额 税率（%） 1 不超过1500元的 3 2 超过1500元至4500元的部分 10 3 超过4500元至9000元的部分 20 4 超过9000元至35000元的部分 25 5 超过35000元至55000元的部分 30 6 超过55000元至80000元的部分 35 7 超过80000元的部分 45 有人说，税收具有固定性，一经确定就不能改变。 那么，现国家对个人所得税相关内容进行修改与调整是否违背了税收的固定性？ 不违背。 税收的固定性指国家在征税以前就以法律形式，预先规定征税对象、税率等，不经国家有关部门批准不能随意改变。 但随着经济形势的变化，国家可以对税种、征税对象、纳税人、税率及具体征管制度进行调整。 小张爸爸在温州开了一家快餐店，生意红火，2011年赚了近四十万，真可谓“勤是摇钱树，劳是聚宝盆”呀！ 附：《个人所得税法实施条例》规定 ：年收入12万元以上者要自行申报纳税。 父亲： 别人又不知道我的收入是多少，我不偷不抢的，自己合法赚的钱， 交什税！ 母亲： 纳税光荣，既然 收入已经超过了12万，那咱就去自行申报吧！ 小张： 唉，我们家又要白白损失好多钱，如果不缴税那该有多好啊！ 会议结果:小张爸爸