2010年明发集团各中心管理制度-监察审计中心管理制度.pptVIP

第六篇 应用表单 （ ）项目合同（协议）台帐 （ ）项目补充协议台帐 （ ）项目合同履约记录台帐 设 计 变 更 汇 总 表 设 计 变 更 台 帐 明发集团合同(协议)会签审批单 * * 审计项目立项表 审计通知书 审计报告征求意见书 ? 综合业绩考核评价表 审计报告质量评价表 E N D 谢谢观看！ * * 谢谢！ 修改 * 修改 * 文字格式，good * * * * * 经济责任审计实施细则（续） * * 第八条 审计人员实施中高层管理人员任期经济责任审计，应当对其所在公司或部门（以下称被审计单位）的资产、负债、损益的真实、合法和效益情况以及经济活动等进行审计。审计的主要内容是： （一）目标责任书中各项指标的完成情况。集团所属房地产公司的中高层管理人员主要审查项目进度指标、成本费用控制指标、工程质量指标、安全责任指标等完成情况； （二）企业资产、负债、损益的真实性情况，资产的安全、完整和保值增值情况； （三）单位预算管理和执行情况； （四）资金的管理和使用情况； （五）在重大经济活动中经营决策和执行情况; （六）配发的办公物品的标准、登记、管理、使用及清理移交情况； （七）企业内部控制制度的建立和执行情况； （八）在经济活动中遵守廉洁自律规定的情况； （九）其他需要审计的事项。 经济责任审计实施细则（续） * * 第九条 在对上述事项进行审计的基础上，分析中高层管理人员任职期间各项经济指标的完成情况以及遵守集团各项规章制度的情况，分清中高层管理人员应负的经济责任，全面评价中高层管理人员任职期间经济责任的履行情况。 第十条 实施中高层管理人员任期经济责任审计时，审计部门按规定向被审计单位发出审计通知书，同时抄送中高层管理人员本人。被审计单位应按审计部门要求如实提供有关资料，中高层管理人员本人应按要求写出与自己直接责任和领导责任的有关述职材料，在审计工作开始后五日内送交审计组。 第十一条 审计组成员通过审阅中高层管理人员提交的书面材料、审查被审计单位的会计凭证、会计帐簿、会计报表、银行帐户等，搜集、取得能够证明审计事项的证明材料，编制审计工作底稿。对审计中发现的问题，应作出详细、准确的记录，并注明资料来源 。 经济责任审计实施细则（续） * * 第十二条 审计组实施审计后，应当及时撰写审计报告并征求被审计单位及中高层管理人员本人的意见。被审计单位、中高层管理人员本人应自收到审计报告之日起五日内提出书面意见，在规定期限内没有提出书面意见的，视同无异议。审计组应当审查被审计单位、中高层管理人员本人对审计报告的意见，必要时进一步核实情况，对审计报告作必要的修改和调整。 第十三条 监察审计中心负责人向总裁办汇报审计情况并提交审计报告。 第十四条 监察审计中心根据总裁办指示精神，向被审计单位出具审计意见书、下达审计决定，同时对中高层管理人员任期内经济责任的履行情况作出全面、客观、公正的评价，审计结果归入中高层管理人员本人档案。 经济责任审计实施细则（续） * * 第十五条 被审计单位和中高层管理人员对监察审计中心作出的审计决定不服的，可在接到审计决定15天内向集团行政管理中心申请复议，行政管理中心对被审计单位、中高层管理人员本人提出的申诉应及时组织人员进行核实和处理。 第十六条 集团领导应重视审计结果的运用，把审计结果作为考核、考察中高层管理人员工作业绩、兑现奖惩和提拔任用的重要依据。发现中高层管理人员有徇私舞弊和违法乱纪行为的要根据集团的有关规定给予严肃处理，触犯法律的，移送司法机关处理。 第十七条 监察审计中心根据总裁办要求独立开展中高层管理人员任期经济责任审计工作，其他任何单位和个人，不得拒绝、阻碍和干涉。 第十八条 监察审计中心应当建立举报制度，任何单位和个人可以就与中高层管理人员任期经济责任审计有关的问题进行举报。 经济责任审计实施细则（续） * * 第十九条 被审计单位、中高层管理人员违反本办法规定，拒绝或者拖延提供与审计事项有关的资料，转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计帐簿、会计报表及其他与任期经济责任审计有关的资料的， 应及时报告总裁办给予处理。 第二十条 审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，不客观公正的，将按集团相关制度给予严肃处理。 第二十一条 本细则由集团监察审计中心负责解释。 第二十二条 本细则自发布之日起施行。 审计作业实施细则———财务审计实施细则 * * 财务审计实施细则 * * 第一章 审计的目的 促进公司财务规范化管理，保证财务信息真实、完整和可靠，促进合理使用资金，加强成本费用控制，防范财务风险，促使公司经济效益最大化。 第二章 审计主要内容 各项财务计划预算执行情况，各类会计报表、会计账册和凭证，资金管理和收入