管理人员必备财务知识培训讲义（下）.ppt

北斗社区 BeiDouW Financial Fundamental to Non-Financial Executives管理 人员必备财务知识（下） 产品取舍 店铺投资优化 人力资源投资优化 可持续增长计划  --鱼和熊掌的有机平衡 中国信用管理关键 信用管理系统模式 5C的组成 信息来源与分析 分析客户信息从哪些方面可以找到客户的5C 帐龄表 企业应收帐款管理 应收帐款全程跟踪管理：RPM Cash Reserve现金储备 Fund Sources Use Statement 资金来源和使用表 Cash Flow Forecast现金流量表 Disbursement Forecast支出预测 Account Type帐户类型 Cash in Transit在途现金 Accelerating Collections加速收款 Concentration Banking System自动划款收款帐户系统 Lock Box System保险箱收款系统 Payment Control支付控制 Payment Terms支付条款 Stretching Accounts Payable延展帐期 Cost Benefit Balancing成本计算 财务架构概述 收款过程： 送货 发票 客户 公司收款中心 公司收款帐户 公司用款帐户 对方银行 用款帐户 当地客户 收款中心 当地银行 自动划款 缩短付款时间 缩短清算时间 成本与效益平衡 中心（用款）帐户 当地客户 收款中心 当地银行 自动划款 自动对帐单 当地客户 当地客户 当地银行 当地银行 当地银行 资金效率控制，增加付款在途资金 风险控制 a. 预算控制 b. 出纳/会计职责分离 c. 支票与签字（印章）分离 d. 单据审核 e. 银行调节表 预付货款 货到付款 无折扣帐期付款 有折扣帐期付款 应付工资及其他 简单 方便 主动 有效的短期融资手段 信用及供应商关系 10 30 50 40 60 20 500 400 300 200 100 600 年利率（%） 自发票开出之日起的天数 常见税种 流转税– 增值税， 营业税 企业所得税 个人所得税 税务优化 常见优化途径及风险控制 税种 税基 税率差异及优惠 环节、流转税 纳税实体、合并税表 转移价格 发票管理 控制环境 人员素质和企业文化 管理哲学和风格 组织结构及沟通模式 业务流程及规章制度 内部控制 Internal Control 控制活动 核准 Approval 授权 Authorization 查证 Verification 调节 Recondition 复核 Review 差异分析 Variance analysis 指标 Index 盘点 Inventory 分工 Segregation 销售与收款 Sales A/R 采购及付款 Purchase Payment 生产循环 Production 工资 Labour 固定资产 Fixed Assets 控制对象 Control Subject 销售交易之内部控制问卷范题 ? 销售交易之内部控制问卷范题 目　　标 范　例　问　题 一般性 1．? 核准客户信用部门是否与营业部门各自独立？ 2．? 记录应收帐款的人是否不经管收现？ 3．? 出纳人员是否不接近应收帐款明细帐及编制每月的应收帐款对帐单？ 4．? 客户信用情形是否定期检讨？ 有效性 5．? 对统一发票是否严格执行接取控制？ 6．? 应收帐款对帐单是否每月定期寄发？ 7．? 客户回应对帐单有差异时，是否立即调查并采必要之处理？ 8．? 销货退回时是否由验收部门检验并提出报告？ 完整性 9．? 统一发票是否逐日按号码顺序使用？销货单、提货单及贷项通知单是否预先连续编号？ 10． 对连续编号的单据若有漏号是否及时查核？ 核　　准 11． 所有余销是否均经信用部门核准？ 12． 销售价格及信用条件是否符合已核准的价目表？ 13． 销货退回与折让是否均经核准？ 14． 新增客户是否经过核准？ 正确性 15． 货品运送之数量是否与发票相符？ 16． 统一发票的品名、规格、数量、单价、总价及信用条件是否与客户订单相符？ 17． 应收帐款余额是否定期与应收帐款明细分类帐总额相核对？ 18． 内部稽核人员是否独立验证销货金额、应收帐款余额及客户帐户余额？ 分　　类 19． 不同货品或不同地区的销货是