财务管理制度-大连航运职业技术学院.docVIP

大连航运职业技术学院 财务管理制度 为了规范我院的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进事业发展；为了贯彻《中华人民共和国预算法》和财政部《高等学校财务制度》的有关要求，根据《辽宁省教育财务法规》的有关规定，特制定本管理制度。 一、预算管理 （一）预算的管理权限 1.学院的财务部是学院收入和支出总预算的主管机构 2.学院的预算管理级次分为院级预算和各部门预算，所有预算经院委会通过后由财务院长审批执行。 （二）预算的编制原则 1．预算编制必须坚持“量入为出，收支平衡”的总原则，院级预算和各部门预算必须各自平衡，不得编制赤预算。 2．收入预算坚持积极稳妥原则，没有把握的收入只能积极争取，不能纳入预算；支出预算坚持统筹兼顾，保证重点，勤俭节约的原则，没有可靠的支出不能纳入预算；不能把专项用途的资金和借款或贷款视为学院自有资金使用。 （三）预算编制的时间内容和方法 1．各部门就在预期算年度开始前，即每年12月中旬编制上报第二年预算。 2．编制的内容和方法：各部门参考当年预算的执行情况，增减特殊因素，编制下年的预算，草拟收支计划，上报财务部和财务院长，学院在此基础上，根据年度事业发展计划以及年度收支增减因素，编制院级预算。各部门预算所包含的具体项目如下： ①学院办公室：具体项目有邮电通讯费，差旅费，档案管理费，招待费，办公业务费，水电供暖费，卫生绿化费，交通费，维修费，印刷费。 ②教务办公室：具体项目有教学研究费，讲义资料费，课程建设费，教学差旅费，外聘教师酬金，实习费，办公业务费，教学杂支。 ③学工部：具体项目有军训费，学生活动经费，各类竞赛费用，学生奖学金，办公业务费，新生及毕业生费用。 ④网络工程部：具体项目有计算机及教学设备维修费，网络安装维修费，办公业务费。 ⑤图书馆：图书资料购置费，报刊杂志费，图书设备维护费，办公业务费。 ⑥招生就业办：具体项目有招生宣传费，招生差旅费，办公业务费。 ⑦人员经费：工资，保险费，福利费。 ⑧其他项目：专项资金和财务院长机动资金。 （四）预算审批程序 预算由财务部根据各部门收支计划，草拟预算方案，经院委会审议通过后，核定预算控制数。学院财务根据预算控制数编制预算，上报财务院长审核批复后执行。 （五）预算的执行 各部门应加强预算认识，增强预算的严肃性，确保预算的完整性。我院对支出预算实行分部门管理，由财务院长根据各部门支出预算情况进行部门借支及报销审批。 （六）预算的调整 1．预算项目调整必须按照预算审批程序，由院委会审定，任何部门或个人不得超越权限作出减收和增支的决定。 2．未列入预算而在年度中又须开支的项目，应填写立项报告，（立项报告的内容须包含调整的理由，调整的初步方案，调整前后的预算指标对比）在学院财力允许的情况下，经院委会讨论通过后执行，并在年终追加预算。 （七）预算的监督 在财务院长的领导下，财务部负责对学院各级预算的执行情况进行监督控制，并按时向各级领导报告预算执行情况。 二、报销细则 （一）办理报销手续，当事人必须填写报销凭证，并将所有报销票据粘贴在报销凭证上，（原始票据须分别与报销凭证左对齐上对齐，填写的报销凭证不得涂改，原始票据的抬头必须为“大连航运职业技术学院”，且不得有涂改）并由当事人，部门负责人和财务院长签字后方可报销。财务院长报销由董事长签字。 （二）因公外出办事，各种费用严格按照我院差旅费报销标准执行，并填写出差登记表。 （三）购买办公用品及低值易耗品的费用，凭发票由当事人验收和财务院长签字后方可报销。 （四）采购固定资产应由使用部门和固定资产管理部门验收合格后，在发票上由当事人，部门负责人和财务院长签字后方可报销。需交预付金的，应提交购销合同给财务，财务按合同付款。 （五）所有借款均在一个月之内报销，财务部定期发催款通知。借款不能报销者，财务部将在工资中扣还。 （六）当年票据当年报销。 （七）每周一，周四下午报销，其它时间一律不报销。 （八）报销招待费，应填写宴请登记单连同报销单一并由财务院长签字后方可报销。 （九）以下费用不能报销：车辆违章罚款，购物没有取得正式发票的。 三、固定资产管理 固定资产管理工作的主要任务是保证教学，科研等各项工作的需要，充分发挥固定资产的作用，不断提高投资效益。学校要在固定资产的购置，验收，使用，维护直至报废的全过程中加强科学管理，使固定资产在整个寿命周期中充分发挥其使用效益。 各部门各级领导要重视固定资产的管理工作，纳入管理工作日程，认真研究固定资产的使用情况，逐步确定技术状况，完整率，利用率等综合性考核指标，提高使用效益。抓好固定资产管理工作的队伍建设，要组建一支结构合理的专业人员队伍，要采取措施，保持队伍的稳定，大力提高业务素质，做到一专多能，以适应管理工作的需要。 （一）固定资产的界定 1.单价在2000元（含2000