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商业银行会计监督中的问题及对策研究 李明原 中国光大银行河南省分行 X 关注成功！ 加关注后您将方便地在 我的关注中得到本文献的被引频次变化的通知！ 新浪微博 腾讯微博 人人网 开心网 豆瓣网 网易微博 摘????要： 商业银行会计监督工作关系到银行的各项工作与自身的稳健发展, 按照相关法律法规, 商业银行应切实做好会计监督工作, 但目前实际的会计监督工作中存在诸多问题。文章在探讨商业银行会计监督重要性的基础上, 对目前商业银行会计监督工作中存在的问题进行分析, 并针对问题, 提出有效策略, 以期对商业银行会计监督工作有所启示。 关键词： 商业银行; 会计监督; 重要性; 问题; 对策; 作者简介：李明原 (1992—) , 汉族, 河南省新郑人, 研究生, 研究方向:会计 会计监督, 是相关会计人员根据《中华人民共和国会计法》赋予的职权, 对单位经济或财务活动进行合法、真实、有效的监督, 落实相关法律法规规定的相关业务内容。根据《中华人民共和国商业银行法》中监督管理相关的规定, 商业银行应根据相关规定, 制定适用于本行的业务规则与内部调控制度, 并按规定定期向国务院银行业务监督管理机构或其他监管机构报送相关资产负债表、利润表等其他统计报表与资料, 以接受监管。 《中华人民共和国会计法》中对会计监督做了五个方面的具体规定:一是单位内部会计监督制度, 二是相关工作人员在单位会计监督中的职责, 三是对违法会计行为的检举, 四是会计工作的社会监督, 五是会计工作的国家监督。 一、商业银行会计监督的重要性 (一) 有助于深入贯彻银行相关法律法规的要求与规定 为进一步规范银行各项业务活动与银行会计监管工作, 国家先后出台、颁布了系列法律法规, 如《中华人民共和国商业银行法》、《中华人民共和国银行业监督管理法》等;中国人民银行2001年3月印发了关于加强银行会计监督的通知, 要求各行必须结合《中华人民共和国会计法》的相关规定, 切实发挥其监督作用。财务部出台了《内部会计控制规范》, 对内部会计控制规范提出了具体要求, 建立起法制化、规范化、制度化的基本监督与控制框架。 因此, 强化商业银行会计监督, 有助于深入贯彻国家相关部门颁发出台的法律法规, 建立行业规范与制度, 以确保各项工作有法可依、有据可依, 从而顺利开展。 (二) 有助于保证银行会计工作有序进行 银行会计工作渗透于银行业务的各个方面, 只有建立起良好的秩序与规范, 才能确保各项工作顺利开展与进行。 银行会计监督工作是实现良好会计工作的重要途径与手段, 面对银行存在的各种问题如会计工作秩序混乱、财务收支失真、内部会计管理制度不健全等现象, 强化银行会计监督, 有效的规范会计核算行为, 规范结算、信贷及其他业务活动, 如此以来既为银行的经营与发展奠定良好基础, 切实提高银行经营管理水平, 又维护了公民财产与国家财产安全, 有助于实现银行业务管理规范。 (三) 有助于促进银行各项业务工作顺利开展 银行的各项业务包括存款、贷款及各项资金的拨付都需要通过会计核算来实现, 既定的会计核算活动就意味着会计监督工作的存在, 以确保会计核算的准确性、真实性、有效性和全面性, 以切实做到核算准确, 真实反应财务状况与水平, 避免出现监管不严、内控不力而造成的挤占成本、虚列费用、报表不实等违纪行为损害国家利益, 影响银行相关的业务经营活动。 (四) 有助于防范银行金融风险 银行金融风险主要体现在银行资金挪用、伪造虚假账户、私刻印章、出具虚假凭证、贪污客户存款等违法现象。因此, 为避免金融漏洞, 避免金融案件, 要强化银行会计监督工作, 加强对会计部门和会计工作人员的监察与管理, 形成合理的监督机制, 通过对财务数据、现金流动、信息流动等相关信息的监督, 实现对财务的良好把握, 从而有效抑制资金流失与挪用等行为, 以保证资产的安全性和完整性。 二、商业银行会计监督工作中存在的问题 目前商业银行会计监督工作在各项法律法规及制度的指引下, 纷纷建立起符合自身发展实际的监督管理制度, 以加强对会计核算工作的监督与管理, 但往往建立的规范与制度受到监督思想意识、监督体系、内控制度、会计工作人员素质等方面原因的影响, 未能良好的落实于工作中, 未能切实对银行会计监督管理工作发挥重要作用。银行会计监督工作中仍然存在诸多问题, 主要体现在以下方面: (一) 银行会计监督工作的重要性认识不够 随着银行业务的增多, 会计监督意识明显不能涉及到各个业务范围内, 部分银行领导疏于管理, 对会计人员的工作认识仅停留在记账、算账与报账的层面, 忽视了会计监督的重要性, 将监督工作视为无用之功, 从而导致系列不良现象, 严重影响商业银行的稳健与发展。 (二) 银行会计监督体系不够完善 目前银行会计实施