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如何实现项目精准管理 刘相慧 王晓萌 马海燕 张茂 杨奎 国网五河县供电公司 X 关注成功！ 加关注后您将方便地在 我的关注中得到本文献的被引频次变化的通知！ 新浪微博 腾讯微博 人人网 开心网 豆瓣网 网易微博 摘????要： 近年来, 国网安徽省电力公司对项目预算管控力度逐渐加大, 对项目预算执行准确率要求越来越高。国网五河县供电公司抓住“精细编制、精益管控、精确整改”为项目管理的关键节点, 财务部门能够提前预控各项费用支出情况, 从而有效维护项目预算的执行刚性, 并实现了财务对项目预算的有效管控。财务统筹管理与价值引领的职能定位日益显现, 促进项目预算的调控力、执行力和科学化水平持续提升。 一、管理目标概述 (一) 项目预算管理内涵 项目预算是对投资计划进行的财务统筹, 按照预算规则、成本标准、管控流程对工程作出财务资源安排, 包括总投资预算和年度投资预算。通过财务与业务协同, 将工程成本费用支出的总额和年度控制贯穿于工程管理全过程。 (二) 项目预算管理目标 通过项目预算管理, 有效提高工程财务管理的精益化水平。一是提高财务预算与投资计划的准确性。科学安排电网投资规模, 挤出概算水分, 从严编制投资计划, 准确编制工程投资预算, 促进财务预算与投资计划有机融合和无缝衔接, 合理安排投入资金, 发挥预算资源统筹配置作用, 确保公司稳定健康发展。二是提升工程成本, 严格规范管理的水平。准确把握工程成本费用额度、费用支出标准, 从紧控制投资, 加强费用刚性管控, 规范工程成本费用开支行为, 提升投资控制和管理规范化水平。 二、实现项目精准管理的主要做法 “三精管控”是以“精细编制、精益管控、精确整改”关键节点管控模式, 重点加强公司在项目实际执行过程中的管控力度, 通过业财融合, 将财务管理职能融入到项目预算实施动态管理中。严格把控项目各阶段的预算执行情况, 有效解决项目预算数据治理中出现的预算超支、结余过大、频繁调整等问题。注重加强业财协同融合, 疏通跨部门业务卡点, 建立防控机制。应用ERP系统项目预算全链条管控模式, 对预算下达、需求提报、物资领用、成本入账等关键环节开展预算管控, 全景展示项目实施状态和执行进度。 (一) 精细编制——源头管控项目预算 第一, 源头管控, 深化项目前期审核。源头管控, 财务部门深入业务前端, 预算管控前移, 在公司项目储备过程中发挥财务专业审核能力, 重点审查项目概算中其他费用预算支出情况。根据现阶段工程成本实际发生的情况, 减少其他费用中无法支出及支出比例较低的费用预算, 提高项目概算编制水平, 减少因概算不准确造成项目预算执行的偏差。 第二, 业财融合, 精准编制项目预算。首先, 加强项目预算编制培训与宣贯。作为项目预算编制的牵头部门, 公司财务部门与项目管理部门联合办公, 对预算编制人员开展针对性的培训。由于项目预算是财务入账金额, 不包含增值税金额, 所以项目预算在编制时要剔除税费影响。财务与项目管理部门根据概算中各项费用支出包含的内容及抵扣的增值税费比例, 针对台区及线路项目的特点, 分析实际项目财务支出与概算的差异, 指导预算编制人员在实际编制中减少因增值税抵扣比例计算问题造成的项目预算结余。其次, 强化财务部门预算审批职能。作为预算管理工作的起点与基础, 精准编制项目预算显得尤为重要。按照“自上而下、自下而上、上下结合”的原则, 业务部门与财务部门相互融合, 共同完成项目预算的编制工作。根据“谁分管、谁负责”的原则, 将预算编制细化到各职能部门, 各部门按照年度工作任务、目标确定资金需求, 编制现金预算。 (二) 事中精益管控——实时监控, 重点控制 第一, 多管齐下, 实现项目预算精益管控。首先, 细化项目物资需求提报, 严控物资采购比例。目前, 公司资本性项目中物资占比较高, 物资采购的准确性直接影响项目预算执行的准确性。五河公司通过对以前年度已完工项目物资采购及入账金额的统计, 参照概算编制中各项费用取费标准, 计算出项目物资采购金额在总概算中的占比为45%~60%, 以此作为后期项目物资采购的指导性指标。在提报物资需求前, 按照项目设计, 编制物资采购计划分析表, 重点分析超过标准范围内的物资采购, 查找原因, 及时调整, 确保预算执行准确性。第二, 依托信息化系统, 开展预算执行预警。项目执行进度是项目过程管控的重要抓手, 充分利用信息系统工具提升项目过程管控水平, 启用项目预算全过程跟踪功能, 实现各类型项目从项目下达到支出入账全流程覆盖, 实现实时查询、定点跟踪。五河公司通过周提醒、月通报、季分析, 分析项目预算执行过程中出现的异常指标, 重点关注预算完成率达到90%以上项目, 防止出现超预算现象, 实现项目可控、在控。 (三) 事后精