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浅析会计电算化环境下的财务内部控制 池凤燕 福建省建筑科学研究院 X 关注成功！ 加关注后您将方便地在 我的关注中得到本文献的被引频次变化的通知！ 新浪微博 腾讯微博 人人网 开心网 豆瓣网 网易微博 摘????要： 会计电算化在企业中的应用越来越普及, 提高了财务工作的效率与效果, 同时由于会计电算化在我国企业中的应用时间尚短, 原有的财务内控制度还是沿用传统手工记账方式下进行, 与会计电算化的发展不相适应, 文章对会计电算化对企业财务内部控制的影响进行分析, 并提出完善财务内部控制的相关建议。 关键词： 会计电算化; 财务内部控制; 权限设置; 作者简介：池凤燕 (1980.11-) , 女, 会计师E-mail 收稿日期：2016-10-10 The accounting computerization environment of shallow financial internal control CHI Fengyan Fujian Academy of Building Research; Abstract： Computerized accounting becomes more and more popular in the enterprise application, improve the efficiency and effect of financial work, at the same time, due to the time of the application of the computerized accounting in our country enterprise is short, the original financial internal control system and the traditional manual accounting mode, were not adapted to the development of computerized accounting, in this paper, the accounting computerization to analyze the influence of enterprise financial internal control, and put forward related Suggestions to perfect the inner financial control. Keyword： Accounting computerization; Financial internal control; Permissions; Received： 2016-10-10 1 会计电算化对企业财务内控的影响 1.1 原有的内控制度功能减弱 会计电算化之所以能够取代传统手工帐, 在短时间内得到大范围的普及, 一方面是因为企业信息化水平的提高, 另一方面是其在财务工作中所体现的价值, 优化了企业的会计核算流程。在手工记帐环境下, 企业所有基础核算工作都需要进行手工计算、结转、核销等, 因为涉及到企业财务信息保密性、资产安全性, 所以在会计核算基础上设置了诸多内部控制制度 (部门权限、内外部审计等等) , 而会计电算化充分发挥了信息系统优势, 通过科目间的勾稽关系, 将成本费用的结转、明细账与总账的试算平衡以及科目汇总与凭证汇总等进行了自动核算, 大大缩减了财务部门的工作压力。因此, 企业原有的内部控制制度功能弱化, 需要进行调整。 1.2 岗位权限设置的新需求 在企业财务内部控制活动中, 设置岗位权限是一个基本的内控措施, 在手工记帐环境下, 因为每一个财务工作人员负责的账务是独立的, 账本由自己保管, 所以对于自己权限内的工作有着相对的独立性, 因为接触不到相关的账本与凭证等资料, 所以其他财务人员很难影响到账务的处理。但是在电算化环境下, 所有的财务人员共同依赖于同一个电算化软件, 只要获取到登录信息就可以随时登录一个财务账号, 尤其是在经济业务复杂的企业中, 因为没有手工帐中笔迹的差异, 随意增减两笔业务是很难被及时发现的。因此, 会计电算化本身设计的岗位权限就会成为新的风险点, 财务账号信息的严格管理、信息系统权限设置的合理等, 对企业财务数据的安全产生重大影响。财务账号被盗、权限设置不明确等, 往往会导致财务数据被随意更改、财务信息失真等情况, 容易造成企业财务瘫痪, 影响企业正常运营。 1.3 内部控制的范围扩展 会计电算化工作是以会计人员为主体, 以计算机为载体的核算方式, 企业所有的财务资料与生产经营信息都是通过计算机进行核算与储存,