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对基层行政事业单位内控管理工作的思考 李世菊 镇巴县国库支付局 X 关注成功！ 加关注后您将方便地在 我的关注中得到本文献的被引频次变化的通知！ 新浪微博 腾讯微博 人人网 开心网 豆瓣网 网易微博 摘????要： 行政事业单位的内部控制, 包括内控工作和内控制度。建立健全内部控制机制, 是落实党风廉政建设主体责任的重要抓手, 有利于避免滥用公共权力, 适度自由裁量权、健全监督机制、制约机制, 减少制定公共资源政策、分配资金中出现各类风险, 比如廉政风险、法律风险。然而, 目前基层行政事业单位内控工作由于领导重视程度不够、机构制度均不完备, 造成内控管理工作相对滞后。为发挥内部控制在基层行政事业单位中的积极作用, 进一步保障单位各项工作的顺利开展, 本文以基层行政事业单位加强内控管理为目标进行分析, 并提出相关对策和建议, 给实际工作带来启发。 关键词： 内控管理; 基层行政事业单位; 重要性; 对策; 1 引言 毋庸置疑基层行政事业单位内控制度至关重要。单位的会计工作是有效指导单位工作、提高效率和调节经济的手段, 因此会计工作则是单位内控工作的关键。对于内控工作中的不足, 基层行政事业单位必须引起重视, 建立内控制度, 完善工作机制, 加强会计基础规范化管理, 才能更好地提升单位管理服务的水平。 2 基层行政事业单位内部控制的作用及意义 2.1 对单位经济活动提供合理保证 由于单位内部是由较多的部门组成, 而每个部门的信息最终大多都会交由会计部门, 这就使得会计部门的汇总财务信息具有一定的复杂性。会计信息的特殊性就对其进行监管存在一定难度, 而财务资产的安全可靠又对单位的正常运转有极强的影响, 保证整个流程的规范性以及会计信息的真实可靠, 都需要有内部控制来进行保证。从这里就可以看出内部控制绝不仅仅是要对单位的业务流程进行监督控制, 还能对单位的财务信息以及资产的安全提供保证。 2.2 保护单位资产, 避免流失 内控制度的重要性体现在方方面面, 有助于保障行政单位事业资产安全。这里的资产包括货币资金以及其他资产, 也可以防止资产不合理配置、损失浪费现象发生, 提高资产使用效率, 有效控制单位资产浪费, 规避不必要的资产流失。基层行政事业单位由于自身的特殊性, 因此其运转、管理的资金主要是国家财政资金, 建立并实施内部控制, 能够改善内部管理, 有利于单位更好的履行职责, 全面提升公共服务水平, 从而保证财政资金和资产管理使用的安全性、规范性和有效性。 2.3 能有效遏制腐败的滋生 腐败滋生的源头, 是单位工作人员自控能力差、职权泛滥。基层行政事业单位都掌握着大量的民生公共资源, 在其分配和使用过程中, 如果监管缺失, 贪污腐败行为就可能发生。内部控制的监督方法对财务工作规范和制度的落实给予保障。为了有效防范舞弊和预防腐败, 内控通过动态记录、适时有效监督来确保信息真实准确, 既避免一切虚假, 也完成了源头止腐的目标。可见, 制定和有效实施切实可行的内部控制规范, 是廉政建设的坚实基础和有效手段。 3 基层行政事业单位内控管理工作中存在的问题 3.1 内控制度意识淡薄 内控制度的重要性, 大多数基层行政事业单位负责人并没有引起高度重视, 内控意识缺乏, 思想上重视不够、落实不力, 导致内控制度流于形式, 制定出的内控制度照本宣科、未能谨慎分析、认真梳理、评估单位管理及各项工作、任务中是否存在纰漏、脱离实际, 基于此应从程序、流程以及制度、方法等方面重视并践行内部控制工作;单位财务人员岗位配备存在问题, 人员的资格和能力与其工作岗位不相适宜, 不履行监督职能或没实行有效监督。有的单位工作人员认为, 内控制度建设是财务部门的事, 与自己无关, 内控全员参与不够。 3.2 会计基础工作薄弱 目前, 基层行政事业单位的财务管理缺少相应管理制度, 部分单位照搬照抄来的管理制度, 与本单位情况不相适应;有的单位虽然有制度, 但制度只是个摆设, 没有真正按制度执行;会计基础管理不规范, 收支不按程序和规定办, 随意使用资金, 长期以来所形成的“一支笔”签字观念, 导致在重大事项上缺乏集体决策和会签制度。账目混乱, 财务报表编制随意性大, 甚至存在账表不一的现象。基层行政事业单位在业务办理过程中低效、浪费和舞弊情况严重。 3.3 未健全内部控制 健全的内部控制制度, 是保障单位内部事务得以正常运行的关键, 有赖于健全的内部控制制度。部分基层行政事业单位因人员少就忽略了相关机构的设置和制度建设, 一些单位建立的内控制度不切实际, 缩小涉及范围, 操作性不强, 也有部分单位有内控制度但执行不严, 这些都可能给单位带来损失, 直接或间接地影响到单位的稳定发展。部分从业人员权责义务不清晰, 滥用职权, 没有把自身关进制度的笼