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集团管控下的小额贷款公司财务管理问题及对策 王志英 刘九章 华南国际工业原料城(深圳)有限公司 深圳市释道管理咨询有限公司 X 关注成功！ 加关注后您将方便地在 我的关注中得到本文献的被引频次变化的通知！ 新浪微博 腾讯微博 人人网 开心网 豆瓣网 网易微博 摘????要： 小额贷款公司 (以下简称“小贷公司”) 是我国普惠金融的重要组成部分, 在发挥金融支持实体经济发挥了重要的作用。因小贷公司服务及反哺实体经济的性质, 受到大型集团公司及上市公司的青睐。越来越多的大型集团公司成立小贷公司, 随着小贷公司对集团公司的服务和支持作用, 专业化管理趋势越来越强, 对财务管理的要求也越来越高。为了保证小贷公司正常的运行以及经营目标的实现, 财务需要从后端进行公司整体风险的把握和控制, 我们在分析当下集团控制下小贷公司财务管理现状的基础上, 总结出其中存在的问题, 并在此基础上提出相关建议, 以期促进小贷财务管理水平提高, 保证公司财务安全。 关键词： 集团管控; 小贷公司; 财务管理; 问题; 对策; 小贷公司作为社会信贷金融的重要补充形式, 发挥着重要的积极作用。小贷公司作为集团公司下面的金融服务配套, 对集团主业的发展以及激活主营业务经济的活力起到了一定的促进作用, 但同时也带来了一定的风险。对于小贷公司来说, 必须积极适应外部金融环境的变化, 做好内部的财务管理工作。本文分析当下集团控制下的小贷公司的财务管理存在的主要问题, 同时对存在的问题提出相关建议。 一、集团管控下小贷公司财务管理现状及问题 (一) 集团公司的财务授权分工不明确 小贷公司需要满足“短、频、急、快”的中小客户资金需求。集团不将小贷公司作为一个独立的法人主体, 而作为一个部门职能, 集团财务人员参与客户贷款审核及审批, 对小贷公司的放款效率有很大的影响。而且因集团财务缺少金融财务相关专业素质, 内部沟通的时间成本较高, 满足不了小贷公司业务经营及拓展的要求, 同时也满足不了客户急, 审批稳的要求。 同时, 小贷公司归属于集团资金管理范畴, 其资金管控纳入集团资金池, 从而失去独立的财务自主性, 影响小贷公司的发展。 (二) 小贷公司财务功能不全 小贷公司为节省成本, 多数情况下, 财务人员进行简化为会计与出纳, 在客户开发的阶段, 不参与客户的基本材料审核, 放贷后, 对资金的到期与回收起到一定监测功能, 其它如资金的 (平衡) 调配、经营分析与风险监测、融资、资产管理等功能则能省则省, 财务人员基本实施会计的功能。 由于小贷公司最主要的资源为资金, 财务是监管资金的主要负责方, 小贷公司如需发展上正轨, 充分发挥小贷小公司财务的应收应付、经营分析、财务风险监测必不可少。 只有将财务完全融入小贷的审、监、贷、回收业务过程中, 才能有效提升组织的运营能力, 提升小贷的运营效益。 (三) 财务内部控制制度不完善 小额贷款公司目前规模小, 行业不成熟、多数处野蛮生长的阶段, 从而忽略财务管理制度建设, 不能够很好的发挥财务管理的风险把控作用, 使得公司会计工作秩序混乱、核算不实而造成会计信息失真现象极为严重。很多公司会计制度不够完善, 没有具体的操作规范, 这不仅影响到财务管理本身功能的发挥, 也会使公司管理出现漏洞, 出现会计舞弊、违规操作等现象。 归根结底是职责不清, 岗位分工不明确, 导致不能建立及执行内部控制制度, 不能正确评价财务会计信息及各级部门的绩效, 导致各级部门有恃无恐, 趁机钻空子, 直接危害企业的正常运行和健康发展。 (四) 财务信息化系统需要进一步提升 小贷公司业务特殊性, 收入、贷款、余额、坏账形成日常的主要工作, 通用的财务操作系统, 如用友、金蝶等, 并不完全符合小贷公司的需求。 在集团与小贷公司形成母子公司的结构情况下, 集团需要对小贷公司的运营有一定的了解, 从而需要小贷公司的财务信息系统中, 需要有经营分析的相应模块 (DSS决策支持模块) , 而且集团分管相应的领导, 具有这一模块的相应阅读权限。 而部分小贷公司尚未实现信息化, 部分实现信息化的小贷公司也没有形成经营分析模块, 与集团实现决策支持模块数据交流的则更少, 集团对小贷业务只有目标、经营考核的松散式管理, 对小贷公司的日常运营情况则是两眼抺黑, 不知其具体运作, 缺少对小贷公司业务的具体指导与支持功能。 二、集团管控下提升小贷公司财务管理能力的对策建议 (一) 形成产权明晰的母子公司制, 并有效发挥出集团的协同效应 集团的财务管理权是集团内部相关利益主体权、责、利进行平衡的一种制度安排。其根本目的在于试图通过这种制度的安排, 以达到集团内部相关利益主体之间的权、责、利的相互制衡, 实现效率和公平的合理统一。 公司应根据现有的经济市场及公司发