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基本建设财务管理探讨 郭栋 国家电投集团河南电力有限公司 X 关注成功！ 加关注后您将方便地在 我的关注中得到本文献的被引频次变化的通知！ 新浪微博 腾讯微博 人人网 开心网 豆瓣网 网易微博 作者简介：郭栋 (1986.11—) 男。籍贯:山西。毕业院校:山西财经大学。学位:学士。专业:财务管理。研究方向:税务。岗位职务:主管。职称:会计师。 在实践中, 存在基建项目竣工投产后, 项目无法按照国家有关国家政策规定, 完成财务竣工决算编报, 影响项目经营期的管理。为解决基建项目财务竣工决算中存在的问题, 本文从项目前期、项目建设准备、项目建设期等工程阶段, 对有关工作内容和程序进行规范和明确。 一、基建财务管理主要内容 项目前期财务管理、项目建设准备阶段财务管理、项目建设阶段财务管理、项目竣工决算财务管理等内容。 二、项目前期财务管理 基建项目前期财务管理, 是指从寻找获取项目开发权至项目核准期间的财务管理工作, 按照集团立项前和立项后两个节点进行投资管理。 1. 严格审查项目的经济效益分析。 参与项目可行性研究论证工作, 重点审查项目财务评价的边界条件是否符合相关制度规定, 是否与实际情况相符。 2. 立项后费用管理。 立项后费用要包括可行性研究设计、环境影响评价、劳动安全卫生评价、地质灾害评价、地震灾害评价、编制水土保持大纲、矿产压覆评估、林业规划勘测、文物普勘、职业卫生防护、劳动安全评价、工程安全评估专题费用以及项目管理费用等。 3. 前期费用核算。 项目单位应对前期项目发生的费用进行专项核算, 与生产经营费用严格区分, 不得例入当期损益。 4. 合同台账登记。 项目单位应按照初步可行性研究阶段和可行性研究两个阶段, 做好相关合同台账的登记。 5. 项目核销。 未获国家相关部门核准或因其他原因致使项目终止的, 前期费用履行内部决策程后, 可核销前期项目。 6. 项目建设单位原则上应在项目核准前组建。 项目建设单位成立后, 各投资方按照投资比例和股东会决议拨付资本金。各投资方在项目前期垫付的费用, 以及按同期银行贷款率计算的资金利息应一并转为项目建设单位的资本金。 三、项目建设准备阶段财务管理 1. 参与初步设计概算审查。 审查概算项目是否齐全, 不漏项;审查贷款利率及利息是否准确;审查项目法人管理费、生产准备费等项目是否足额, 并对其他有关事项提出意见。 2. 设置科目体系。 科目体系的设置应满足项目概算执行过程分析、财务竣工决算报告编制、固定资产卡片建立的需要。其中建筑工程、安装工程、在安装设备明细科目设置应严格按照概算明细设置, 其他费用科目体系应与概算明细归集一致。 3. 制定融资方案。 做好项目融资策划、优化融资结构、落实融资方式、金额和条件等, 结合工程建设规模、工程建设节点等因素, 合理制定融资方案, 报河南公司审核或审批后, 开展融资工作。 4. 制定税收筹划方案。 制定税收筹划方案, 项目建设单位应高度重视税收筹划方案的制定和实施, 从项目立项、招标等业务前段提前考虑税务筹划, 确保税务和经济业务的有机融合。 5. 参与项目招标。 审查投标单位财务数据是否满足规定, 审查合同条款是否约定价税分离、是否约定供货单位明确备品备件的价值等条款。 四、基建实施阶段财务管理 项目建设实施阶段应做好资金筹集和使用, 规范工程价款结算、落实税收筹划方案、做好各类台账登记及概算执行情况分析。 五、项目建设资金筹集和使用 建设资金的筹集和管理遵循“依法筹集、合理使用、规避风险、讲究效益”等原则。 1. 项目各股东方应按照国家有关固定资产投资项目资本管理规定和出资协议约定, 及时足额拨付资本金。 2. 投资者以实物、工业产权、非专利技术、土地使用权等非货币 性资金投入的资本金, 应委托评估机构对拟投入的非货币性资产进行评估。 3. 加强融资管理。 按照项目融资方案规定, 根据年度资金预算和工程进度, 合理安排融资, 通过长期贷款、周转贷款和企业债券等方式, 积极筹集债务性资金, 实现低融资成本和持续融资, 规避融资风险。 4. 建设资金使用。 项目建设单位依据年度批复投资计划, 编制年度、月度资金预算, 上报河南公司审批。项目建设单位应严格执行河南公司批复的年度、月度旬度资金计划, 优化付款方式, 保证资金使用安全。 六、规范工程价款结算 1. 工程价款结算原则。 工程结算应严格按照合同条款、合同附件及其补充条款、招标文件、澄清文件、承包商投标文件等规定执行, 依据基建单位、监理单位、工程管理公司 (委托建设项目) 、施工单位共同签字确认的工程进度报表进行工程价款结算。 2. 加强对账管理。 每月, 基建单位对应扣施工单位的水电费、租赁费、质保金、提留金、预付款等逐项与施工单位核对一致, 并取得施工单位