信用社（银行）稽核部工作责任制.docVIP

＃＃信用社（银行）稽核部工作责任制 第一章 总 则 第一条 为加强对我县农村信用社各项业务活动的管理，规范经营行为，明确稽核工作职责，强化各项规章制度的贯彻落实，结合我县实际制定本制度。 第二条 联社稽核部门工作人员及联社驻片稽核员根据年度工作计划和领导授权对农村信用社及其所有营业网点开展稽核工作，对单位、部门负责人及其他员工在一定时期内的任职或从业责任进行审计。 第二章 目标和原则 第三条 稽核工作应达到的工作目标是：确保国家法律规定和内部规章制度的贯彻执行；确保xx联社发展战略和经营目标的全面实施和充分实现；确保风险管理体系的有效性；确保业务记录、财务信息和其他管理信息的及时、真实和完整。 第四条 稽核工作必须坚持“统一领导、分级管理、平行监督、相对独立、关口前置”和“依法、依规”的原则。 第五条 稽核部门和稽核人员开展稽核工作以及办理稽核事项应当坚持原则，遵纪守法、客观公正、实事求是、廉洁自律、严守秘密。 第三章 稽核内容 第六条 对农村信用社稽核监督的主要内容：农村信用社经营活动在生产，发展过程中以及最终结果的合法（合规）性、真实性、效益性、安全性、效率性。按稽核方式分为常规稽核、专项稽核和经济责任及离任稽核。 一、月度常规稽核。驻片稽核员每个月必须对所管稽核片内各信用社的基本业务操作，资产负债比例管理和贷款管理等情况进行一次稽核检查。 （一）稽核检查基本业务操作制度执行情况： 1、稽核检查出纳制度执行情况。 2、稽核检查会计制度执行情况。稽核检查信用社有价单证，重要空白凭证的保管和领用情况，印章、密押管理情况，是否坚持交叉复核，日清月结，是否坚持执行支付结算规定，是否做到账务“六相符”。 3、检查安全保卫工作情况。重点检查安全设施及安全保卫制度执行情况。 4、对信用社的营业网点进行检查，每月检查一次分社、储蓄所会计、出纳制度、安全保卫制度执行情况。 （二）稽核检查并全面、客观地评价信用社的金融风险状况。 1、依据银监会农村合作金融机构风险评价和预警指标体系进行计算和考评。 2、对未达到或超过规定水平、比例的要责成信用社采取相应措施限期改正。 （三）稽核检查贷款管理水平和贷款质量。 1、稽核检查信用社是否存在账外经营，以贷收息、贷新还旧等违规经营行为。 2、稽核检查新贷款是否坚持“三查”制度和“审贷分离”、授权授信等制度，检查每笔贷款是否落实了责任制 。 3、稽核检查新的每笔贷款投向是否符合政策要求，金额是否适当，手续是否完备，担保、抵质押是否真实合法、有效。 4、稽核检查新的每笔贷款的利率确定是否正确。 5、稽核检查贷款形态是否真实，到期和不良贷款清收情况，贷款清收责任是否落实到人，是否与个人收入挂钩。 二、季度常规稽核。稽核人员每个季度必须对所管稽核片内各社的财务管理，业务发展经营业绩，计算机操作和管理情况进行一次稽核。 （一）稽核检查财务 管理情况： 1、稽核检查财务收入是否真实，有无以贷收息现象，是否执行加罚息规定，大额借款是否按季结息。 2、稽核检查财务支出是否合理、合规，特别是招待费、差旅费、修理费、其他费用及对个人的各项费用开支等是否符合规定，是否突破联社下达的综合费用率计划，新增固定资产是否按规定报批，并控制在规模之内，有无任意提高开支标准，扩大开支范围的行为。 3、稽核检查应收应付款项和业务周转金等过渡性资金，收付是否符合规定。 4、稽核检查信用社是否提足拨备。是否及时足额计提应付利息、固定资产折旧和呆账准备金等，是否存在少提或不提现象。 5、稽核检查当期盈亏的真实性，有无虚盈少亏或虚盈实亏现象，利润分配和股金分红是否符合制度规定。 （二）稽核检查经营目标完成情况： 全面稽核检查和核实信用社经营目标责任制各项指标完成的实绩，作出客观评价。 （三）稽核检查信用社对计算机的管理和操作情况。 1、检查信用社是否加强对计算机的管理，是否存在一人多岗现象。 2、检查信用社是否违反专机专用、专人负责制度，上机浏览下载与信用社业务无关活动的内容及以各种方式与未经联社认可的计算机进行连接。 3、检查信用社计算机操作人员是否坚持密码设置规定，是否泄密，是否坚持定期更换制度。 4、检查信用社是否坚持业务数据磁盘备份并异地保管规定。 5、现场检查计算机操作员是否坚持离机后将系统退到初始状态规定。 6、稽核检查是否使用合法凭证的输入数据，是否有无凭证的数据及非法操作。 7、稽核检查是否擅自修改数据和程序，是否有复制资料和非法输入数据。 三、专项稽核。根据上级管理部门的布置及县联社年度稽核工作计划对某一稽核内容进行专项稽核检查。 四、经济责任及离任稽核：接受委托对辖属单位负责人任期的经济责任及离任进行稽核，评价经营效益、业务发展、风险控制、安全质量、文明建设等目标完成情况及真实程度，并且评价