乡镇中小学校国库集中支付培训.pptVIP

将数据发送给银行点击“授权支付凭证”－“发送（给银行）”，选择数据，点击“发送”，数据发送后持支票到银行办理。 直接支付申请书 录入直接支付申请书时，收款人账户名称、账号必须准确。 收款人开户银行必须填写全称，如XX银行甘肃省武威市古浪县支行营业部、甘肃省武威市古浪县信用联社等。 直接支付申请书一式三份，单位、财政局国库股和业务股室各一份，必须由单位加盖公章、单位相关人员签名并加盖公章后报业务股室。 支付的资金为政府采购资金的，需附中标通知书、验收证明、发票等资料复印件；如为工程建设资金的，需附中标通知书、工程进度表等资料复印件。 点击“支付管理”－“直接支付申请” －“录入”－“新增” 选择数据，在编辑区中准确输入收款人信息、金额、用途等内容，点击“保存并继续”或“保存并退出”。 编辑区 点击“录入”－“送审”送审数据后，审核岗登录系统，点击“审核”对数据进行审核，经办岗点击“查询”－“打印”打印直接支付申请书。 直接支付申请书打印界面 学校集中支付业务说明 系统中的操作流程和上述流程基本一致。 各学校只设经办岗，不设审核岗，审核岗设在教育经费结算办。 学校录入用款计划、直接支付申请书后，由结算办审核，并汇总打印后报财政局。 用款计划、直接支付申请书由结算办加盖公章、教育局分管领导、结算办审核人员签章。 授权支付凭证由结算办审核后，各学校经办人员自行打印并发送银行。 国库集中支付业务会计核算 国库集中支付业务会计核算中存在的问题 单位对国库集中支付业务不进行会计核算。 不在单位统一的账簿中核算，单独建账核算。 会计科目设置不符合制度规定。 没有登记零余额账户用款额度日记账。 年终结余资金未按照权责发生制原则登记。 国库集中支付业务中需要进行账务处理的环节 国库集中支付仅是资金支付方式的变化，原始凭证的审核、报销、保管，经济业务的核算主体仍然是单位，单位必须对发生的国库集中支付业务进行会计核算。 财政下达授权额度时，单位根据代理银行《财政授权支付额度到账通知书》记账。 从零余额账户转账或提取现金时，根据支票存根和发票等原始凭证记账。 申请财政直接支付、财政局向银行发送支付指令后，单位根据银行《直接支付入账通知书》和发票等原始凭证记账。 年终注销零余额账户用款额度、确认结余时根据《预算单位年度预算结余资金申报核定表》记账。 以下的实务中以行政单位会计核算为例，会计科目均使用2014年新的《行政单位会计制度》规定的科目； 事业单位将凭证中的“财政拨款收入”修改为“财政补助收入”、 “经费支出”修改为“事业支出”、“资产基金”修改为“非流动资产基金”即可； 各学校将凭证中的“财政拨款收入”修改为“公共预算财政拨款”等科目、将“经费支出”修改为“事业支出” 、“资产基金”修改为“非流动资产基金”即可。 根据代理银行打印的《财政授权支付额度到账通知书》登记授权支付额度 记账凭证 2014年3月25日 字第 号 附件 张 摘 要 会计科目 借方金额 贷方金额 收到授权支付额度 零余额账户用款额度 2500 财政拨款收入－基本支出－行政运行－日常公用经费 2500 合 计 2500 2500 财政授权支付额度到账通知书单位从开设本单位零余额账户的代理银行取得 从零余额账户转账支付资金 记账凭证 2014年3月25日 字第 号 附件 张 摘 要 会计科目 借方金额 贷方金额 从零余额账户支付零星办公费 经费支出－基本支出－行政运行－办公费 1000 零余额账户用款额度 1000 合 计 1000 1000 从零余额账户提取现金 记账凭证 2014年3月25日 字第 号 附件 张 摘 要 会计科目 借方金额 贷方金额 从零余额账户提取现金 库存现金 1000 零余额账户用款额度 1000 合 计 1000 1000 直接支付业务：根据《直接支付入账通知书》和发票等相关原始凭证入账。 记账凭证 2014年3月25日 字第 号 附件 张 摘 要 会计科目 借方金额 贷方金额 从零余额账户提取现金 经费支出－项目支出－行政运行－办公设备购置 100000 财政拨款收入－项目支出－行政运行－XX项目 100000 合 计 100000 100000 直接支付业务：本例中的设备应当同时登记固定资产 记账凭证 2014年3月25日 字第 号 附件 张 摘 要 会计科目 借方金额 贷方