砂砖厂财务管理制度.docx

一、工厂备用金由张安保管。二、生产材料采购、领取流程1、采购员填写采购申请单，由厂长签字。2、采购员与管理会计共同去商家处采购。3、采购回的材料交库管入库，并填写入库单。 入库单应包括入库单位、商品名称、型号、数量、单位、金额和相关经手人签章。入库单须壹式三份,一联为存根,二联为红联即报帐联,三联为记帐联。库管须严格检查入库材料并对入库材料的质量、型号、数量负责。4、采购员填写报销单，附入库单红联、采购申请单、发票，经厂长签字后交管理会计。5、管理会计凭单据到公司报帐。三、车辆管理1、由车辆管理员在车辆派工单上记录出发、返回里程表读数，派工单由厂长签字。2、司机加油、加气必须取得合格发票或收据（票据须加盖公章方可有效）。3、车辆维修定点修理，司机在维修单上签字，交管理会计月末结帐。4、车辆管理员在每月将每辆车的行驶里程、加油、加气费用等整理完毕，填写报销单，先由司机签字，经厂长签字后，交管理会计。四、生活用品采购流程1、蔬菜、肉类、米、面、油等由采购员和管理会计共同采购。采购员填写报销单、厂长签字，交管理会计。2、食品采购数量和单价在厂内公示，并设立监督电话 王小 武春花3、非消耗品参照生产材料采购流程。五、工资发放1、考勤管理员负责整理每月考勤数据，交管理会计核算工资，制定工资表，由厂长签字。2、工资发放日由公司会计到厂核实工资表，由管理会计发放款项。3、公司会计拿回签字工资表和考勤表做帐。六、运费管理1、库管填写出库单交司机，司机送货后由安装主管在出库单上签字。2、司机拿回出库单交库管，库管另填一张报销单，注明发货往返地、车次，交厂长签字，到管理会计处报帐。七、厂长、管理会计有权对不合理费用拒绝报销。××县××乡××砖厂 2011年10月会计核算制度为加强本单位的会计核算，根据会计法和企业会计准则，特制定如下具体核算办法：一、公司会计核算必须符合会计法和会计准则制度的要求。二、公司会计年度为公历年1月1日起12月31日至。三、公司会计核算以人民币为记帐本位币。四、公司会计核算以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。五、公司会计核算以权责发生制为基础。六、资产的核算1.司的资产是公司拥有或者控制的能以货币计量的经济资源。包括：现金、银行存款、应收及预付款项、存货（材料、低值易耗品、包装物、产成品、在产品等）、固定资产、无形资产、递延资产。2.金及各种存款按照实际收入和支出数记帐。3.应收及预付款项按实际发生额记帐，并按客户设置明细帐，不提坏帐准备金，坏帐损失直接计入当期损益。待摊费用按受益期分摊。4.存货按取得时的实际成本核算，发出时按移动平均法确定实际发出成本。5.公司固定资产是使用年限在一年以上，单位价值在2000元以上，在使用过程中保持原来物质形态的资产，包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、办公设备等，公司固定资产折旧方法采用年限平均折旧法，房屋及建筑物折旧年限为20年，机器设备折旧年限为10年，运输设备、办公设备及工具为5年。6.公司无形资产指土地使用权，在使用期限内摊销。七、负债的核算公司的负债是指公司所承担的能以货币计量，需以资产或劳务偿还的债务。包括：银行借款、应付及预收款项、应交税金、应付工资、预提费用、住房周转金、其他负债1.银行借款按实际借入数记帐，并按银行币种设备明细帐。2.应付及预收款项按实际发生数入帐，并按客户设备明细帐。3.应交税金按税种设置明细科目。4.预提费用包括水电费、电话费、土地管理费。5.应付工资是核算职工工资的计提、分配、发放。6.住房周转金根据地税局的批文，按工资总额的13%比例计提，用于改善职工的住房条件。八、所有者权益的核算公司所有者权益是公司投资人对企业净资产的所有权。包括实收资本、资本公积、未分配利润等。九、损益的核算公司损益核算包括收入、费用、利润的核算。1.公司的收入是指公司在销售产品或提供劳务等经营业务中实现的营业收入，包括产品销售收入和其他业务收入。2.公司的费用是公司在生产经营过程中发生的各项耗费。包括计入生产的经营成本的直接材料、直接人工和各项间接费用。包括公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用和财务费用，直接计入当期损益。制造费用、管理费用、财务费用是按各费用项目发生的内容进行明细分类核算。3.利润是公司在一定期间的经营成果，包括产品销售利润、营业利润、投资净收益和营业外收支净额。产品销售利润为产品销售收入减去产品销售成本、销售费用、销售税金后的余额。营业利润为产品销售利润加上其他业务收支净额减去管理费用、财务费用后的余额。利润总额为营业利润加上投资收益、营业外收入减营业外支出后的余额。利润净额为利润总额减去所得税后的余额。十、成本的核算1.成本是公司生产产品的制造成本。包括直接材料、直