第5章 综合柜台业务的基本规范.pptVIP

第五章 综合柜台业务基本规范;一、会计科目 会计科目分为表内科目和表外科目，属于会计要素的核算内容使用表 内科目，重要单证应纳入表外核算。; 从会计科目比较，企业和银 行的区别是什么 ;账户类别： 资产类 ：现金、存款、拆放款、贷款、证券投资、固定资产 负债类 ：存款、同业存款、同业拆放款、借入款、发行债券 所有者权益类：实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润 收入类 ：利息收入、往来收入、手续费收入、汇兑收入、其他 费用类： 利息支出、往来支出、营业费用、手续费支出、其他 利润类 ：营业利润; 主营业务收入 利息收入；金融企业往来收入；手续费收入；证券销售差价收入；证券发行差价收入；租赁收益；投资收益；汇兑收益；其他营业收入房地产营业收入 主营业务支出 利息支出；金融企业往来支出；手续费支出；销售费用；营业费用；汇兑损失；卖出回购证券支出；自营证券跌价损失；其他营业支出；房地产经营成本；房地产销售费用；营业税金及附加; 经营活动产生的现金流量（现金流入） 　 收回的中长期贷款；短期贷款收回与发放净额；吸收的存款；活期存款吸收与支付净额；吸收的定期存款； 与中央银行往来现金增加净额；缴存中央银行准备金减少收回的现金；向央行借款收到的现金；同业存款；同业存款吸收与支付净额；同业拆入和同业拆出净额； 金融企业往来收入收到的现金；金融机构其他往来收入；向其他金融企业拆入的资金；信托存款吸收与支付净额； 委托存款增加收到的现金；卖出（回购）证券所收到的现金；买入返售证券到期返售收到的现金；（自营）证券买卖现金收入净额；代理（代买卖）证券收到的现金；; 经营活动产生的现金流量（现金流入） 进出口押汇减少收到的现金；利息收入；已核销呆帐贷款及利息收回收到的现金；租赁收入；证券及租赁业务现金增加净额 手续费收入收到的现金；拆入资金收到的现金；受托资产管理收到的现金净额；贴现减少流入的现金； 汇兑净收益收到的现金；证券发行现金净收入；销售商品收到的现金； 经营性债券投资减少收回的现金；经营性债券投资收益收到的现金；保证金增加收到的现金； 其他负债增加收到的现金；其他应收暂付款减少收到的现金; 二、记账方法 1、借贷记账法 资产总额=负债总额十所有者权益总额 2、单式收付记账法 ;账户类别 借方 贷方 余额方向 资产类 + — 借方 负债类 — + 贷方 所有者权益类 — + 贷方 收入类 — + 一般无余额 费用类 + — 一般无余额 利润类 — + 借方或贷方; 例题1： 1、银行用存款15,000元购进设备一台 2、某储户甲将活期存款10,000元转为定期存款 3、报经批准，银行将资本公积40,000元转为资本 4、某储户乙存入活期存款5,000元 5、某储户丙提取活期存款2,000元 根据上述业务，写出会计分录，进行试算平衡，编制试 算平衡表;会计科目;1、借：固定资产 15,000 贷：银行存款 15,000 2、借：活期储蓄存款 10,000 贷：定期储蓄存款 10,000 3、借：资本公积 400,000 贷：实收资本 400,000 4、借：现金 5,000 贷：活期储蓄存款 5,000 5、借：活期储蓄存款 2,000 贷：现金 2,000;三、会计凭证 （一）凭证种类 原始凭证 基本凭证：现金收入（付出）传票 记账凭证 特定凭证：支票、进账单、汇票、本票 （二）会计凭证基