信息化提升烟台万华全面预算管理效果研究.pdfVIP

中国会计掌会第四届全国会幸卜信At化年呜峙鲁文{‘ 实行电算化后，会计工作岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位，基本会计岗位保持与原手工 系统中设置不变。电算化岗位一般可分为系统管理员、系统操作员、凭证审核员、系统维护员、会 计档案资料保管员等。这些岗位除了特殊行业和单位一般无须另外配备专门人员，可以由基本会计 岗位的会计人员来兼任。如系统管理员可以由会计主管兼任，系统操作员可以由除了出纳岗位以外 的其他各岗位会计人员兼任等。但必须明确，系统管理员、操作员、审核员及维护人员的职权是不 相容的，必须分工明确，不得兼任，同时，各岗位人员要保持相对稳定。专职系统操作员只能使用 经编译并加密的程序，不能再接触系统设计文件，程序流程图及源程序清单，不能兼任会计及审核 工作，系统软硬件维护人员不能担任系统操作和会计工作，但可以兼任系统开发工作，会计软件维 护必须经过批准并在监督下执行。 2．运行控制方法：运行控制是为了使电算化会计信息系统能适应会计处理的特殊要求而建立的 各种能防止、检测及更正错误和处置舞弊行为的控制制度和措施。运行控制不同于一般控制，它是 为保证整个系统的安全，可靠地运行而建立的控制制度和措施，运行控制是针对某个具体应用子系 统的控制，依子系统或应用项目和具体数据处理方式的不同而不同。但是，任何运行控制系统，不 管其应用领域、数据处理的方式是多么不同，运行控制按其特性都可划分为输入控制，处理控制和 输出控制3种类型，其目的是确保会计数据的安全、完整和有效。 (1)输入控制的主要目的是保证输入数据的合法性、完整性和准确性，如二次输入校验、平衡 校验、总数校验等。数据输入前，主要控制方法包括凭证格式和内容的控制，有关责任人的签章控 制、控制修改的控制以及凭证审核的控制等，其控制方法视系统的处理方式而有所不同。在批量数 据输入时，其主要控制方法包括审核输入前后的数据，编号顺序检验、逻辑关系检查、数据界限检 查、关键字核对以及错误更正等。在联机实时处理系统中，输入控制除了采取上述方法外，还包括 设立参照文件和后批量控制等。 (2)处理控制的主要目的是保证数据计算的准确性和数据传递的合法性、完整性和一致性，主 要是对业务处理程序、方法进行控制，包括软件控制和硬件控制。软件控制是审查软件对数据的计 算等处理是否正确，是应用控制的关键。主要的控制方法有程序审核、数据有效性测试、数据完整 性测试和设置处理上机日志等。硬件控制是通过计算机硬件系统本身控制数据的准确性、完整性， 一般由计算机硬件制造商进行设置。 ’ (3)输出控制是对系统的输出结果进行控制，其主要目的是保证输出数据的准确性，输出内容 的及时性和适应性，如用已结账数据打印账簿应给予必要的标识等。常用方法为检查输出数据是否 准确、合法、完整，输出是否及时，能否及时反映最新的信息：输出格式是否满足实际工作的需要； 数据的表示方式等是否符合工作人员的习惯。 在信息技术环境下，会计电算化发展的进程和趋势给内部控制提出了新的要求，会计内部控制 制度中的新问题和新课题将不断出现，因此，要适应这一变化，结合电算化会计内部控制的特点， 提出更高的要求，建立更为科学、合理的会计内部控制制度，只有这样，才能保证会计信息真实可 靠，才能使会计信息化与企业信息化同步，真正做到为企业服务。 信息化提升烟台万华全面预算管理效果 北京诺亚舟企业顾问有限公司 马冬霞 吴昌秀 摘要I全面预算管理作为作为一种重要的管理控制手段，今年得到国内众多企业的重视。企业如何根据所处行业 特色和自身管理特点建立适合自己的全面预算管理体系，以及如何利用成熟的信息化工具提高预算管理的效率，改 第627页 中国会计掌会第四届全围会计信息化年会论文集 善预算管理的效果，是不少企业面l}缶的问题。本文系统介绍了烟台万华烟台万华的成功经验，共国内其他企业借鉴。 关键词。全面预算管理 信息化 一、客户背景 烟台万华聚氨酯股份有限公司成立于1998年12月，于2001年1月成功在上海证券交易上市， 并在2002年度的上市公司综合实力排名中位列沪、深上市公司的第二名，并入选《新财经》评选的 中国版漂亮50-未来十年中国最具有成长性的50家蓝筹A股上市公司。