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财务基础工作业务规范 一公司是一个综合性的运输经营单位，运输主业有七个单位、多种经营有11个单位（目前共有38位核算员，其中运输主业15名、多种经营23名），服务的甲方单位多、业务项目也多，任务统计、费用结算情况复杂多样，因此核算岗位相比较其他业务岗位来说很辛苦但非常重要，这就要求核算岗位的业务人员，要有高度责任心，工作要细心、并且熟悉本岗位的工作流程 。 本课件有四部分内容 一、单车核算表流程规范 二、基础业务流程 三、收入、债权清理 四、单车核算表和油、材料消耗表样 一、单车核算表规范流程 单车核算表是车队任务、收入、成本费用的最终归集，是车队经营情况的具体反映，是给领导及车队长经营方针的一个导向，是车辆整体运行效率的结果体现，它的准确性及实用性毋庸置疑，故规范其操作流程及成本费用的准确入账是非常有必要的。 车队核算员的职责： 1、及时且准确上报各类报表，必须做到报表相关数据保持一一对应。 2、每月及时报销各项成本费用，以保证生产任务正常运行，核对吨公里、收入、成本数据是否匹配，并详细分析节、耗情况及时向车队长汇报当月的经营结果。 3、按照会计准则相关规定所有基础资料要保存三年，要做到数据准确且归类装订，装订资料的车辆序号要和单车表车号顺序相一致，以便备查。 车队核算员每月主要上报报表有： 按照先后上报顺序： 收支表、月报表、单车核算表、司机收入考核表、考勤表。 要求：以上报表相关数据必须一致，表与表之间要有勾稽关系 说明：单车核算表有：吊车、常规车、外协车 单车核算表纵向分为四部分：自有车、非生产用车、大队、外协车。 常规车横向按收支表上纵向明细分别填列分为五大部分：1、固定费用 2、变动费用 3、车队管理费用 4、收入 5、吨公里 单车核算表内容分三部分 一、上报各类报表的时间及内容说明 运输主业的生产周期是本月26日至次月25日，调度员按时将统计好的电子路单交给核算员，由核算员统计吨公里、收入总数报快报。 1、核算员月底根据电子路单统计好当月吨公里和收入，并且需要生产科、企管科签字方可确认。 2、每月末提前2天是核算员和财务科核对当月车队的收入、成本、利润，核对准确无误后上报收支表。 3、在每月末最后一天给企管科上报生产月报表。 4、按当月收支表实际考核数填报单车核算表，轮胎、油料、材料、修理费工单等原始料单必须齐全并附有电子版，在次月1日上报单车核算表及四项费用明细纸质版，必须保持所报报表上成本费用与纸质版成本费用相关数据相一致，原始料单财务科审核后，留在车队备查,多经单位原始料单明细也需和当月成本保持一致，上报纸质版。 5 、在每月2-3号给企管科上报司机收入考核表，人事科上报司机收入考核表和考勤表。 1、机关管理费、固定费用填报： （1）机关管理费：按一公司2010年2号文件下达利费、资占费指标按月分摊。 （2）固定费用：折旧、保险费按实际考核数填列，余额填入单车核算表上固定费用的其他项目里。 2、变动费用填报： （1）油料按实际考核金额填列，只填柴油消耗部分，其他副油、汽油放入变动费用中的其他项目。 （2）材料费用：按实际发生数填报，轮胎辅料也放入材料费用里。 （3）轮胎费用：按实际发生数填报，车号要对应。 （4）修理费：有两部分汇总进单车，一是按修保厂转来修理工时单进单车，二是各外点有自保组的以修理工时单进单车。 说明：收支表上修理费实际考核数与进单车的实际考核数差额进入变动成本中的其他费用（也就是自保组修理工工资与自保组修理工时费差额）。 （5）人工工资：按上报人事科司机收入考勤表应发工资数额填报，要与当月计提基数相配比。 （6）过路费、超限费：按实际发生数填报。 （7）外协车运输费：按实际数填报在单车表外协车对应的其他费用里。 3、车队管理费用填报 （1）人工费及附加：按人工费、误餐费实际发生数填报， （2）办公用车及通信费：按办公费、电话费、差旅费（包括出国人员）、业务费 （3）除了房租之外的其他进入车队管理费用的其他项目里。 4、其他项目填报 （1）单车核算表上的吨公里、收入必须与上报的月报表、收支表、司机收入考核表、原始路单保持一致。 （2）吨公里、收入：需要把自有车、外协车、属于大队部分分开填报清楚。 三、近几年单车核算表存在问题归结 (1) 收支表和单车核算表任务、收入都存在差异 原因：这属于核算员工作不细致。 （2）单车核算表上的各项费用，附件（材料、油料、修理工单、轮胎）这些料单都不完整。 说明：通过现在对单车基础资料检查，各车队四项费用基础资料都不完整，没有一个车队一项资料是齐全，有些车队