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企业货币资金管理分析研究——以云南瑞宝生物科技股份有限公司为例 宋玉禄 陶春 云南大学经济学院 云南财经大学 X 关注成功！ 加关注后您将方便地在 我的关注中得到本文献的被引频次变化的通知！ 新浪微博 腾讯微博 人人网 开心网 豆瓣网 网易微博 摘????要： 货币资金的管理是企业财务管理的重要组成部分, 企业的各项经营活动都离不开货币资金。本文通过查阅相关资料并结合案例的形式对企业货币资金管理进行分析, 指出实际中货币资金管理存在的不足, 分析其原因。最后从管理者意识、管理制度、监督机制、激励机制方面对货币资金管理提出对策, 从而解决企业在实际经营中货币资金管理遇到的问题, 保证企业在各个环节都能最大程度的高效利用资金。 关键词： 货币资金管理; 监督; 激励; 作者简介：宋玉禄 (1992—) , 男, 云南德宏人, 云南大学经济学院会计学硕士生。研究方向:会计理论。 作者简介：陶春 (1995—) , 女, 云南昭通人, 云南财经大学。 收稿日期：2017-10-22 An Analysis of Enterprise Monetary Fund Management——A Case Study of Yunnan Ruibao Biotechnology Co., Ltd Song Yu-lu Tao Chun College of Economics, Yunnan University; Yunnan University of Finance and Economics; Abstract： The management of monetary funds is an important part of enterprise financial management, business activities are inseparable from the monetary funds. This paper analyzes the management of the enterprises monetary funds by referring to the relevant information and the case of the case, and points out the reasons for the existence of the monetary fund management in practice. Finally, from the manager consciousness, management system, supervision mechanism, incentive mechanism in monetary fund management countermeasures, so as to solve the enterprise in the actual operation of monetary funds management problems, to ensure that enterprises in all aspects of the maximum degree of efficient use of funds The Keyword： monetary fund management; supervision; incentive; Received： 2017-10-22 一、云南瑞宝生物科技股份有限公司货币资金管理分析 (一) 分析背景介绍 云南瑞宝生物科技有限公司产品主要出口欧盟、北美、东亚、东南亚、南亚等地区。公司目前在全国拥有七家分、子公司。本文以晨光生物科技集团股份有限公司为对比公司。晨光在同行业中发展处于一个比较成熟的水平, 具有一定的参考对比价值。 (二) 云南瑞宝生物科技股份有限公司货币资金管理分析 1. 公司货币资金与流动负债之比。 云南瑞宝生物科技股份有限公司从2013年以来货币资金占流动负债的比率一直在增大, 从一定程度上也反映出企业的短期偿债能力有所提高, 公司对货币资金的管理重视程度加强, 特别是从2015年以来公司一直筹备在新三板上市, 所以对企业的各方面都在加强管理, 对企业的短期偿债能力也尤为重视。但与同行业的晨光生物科技集团股份有限公司相比, 瑞宝货币资金占流动负债的比率还是太低, 这也就意味着瑞宝与同行业的优势企业还存在一定的差距, 可能面临着短期偿债能力不足的问题, 对于瑞宝、晨光这样以植物为原料, 提取天然色素、原料药、工业辅料产品的高科技综合型企业, 无论是原材料的种植、技术的研发都需要投入的大量的资金, 所以企业必须持有充足的货币资金, 来保证到期债务的正常偿还