八、托收承付结算 - 天津市第一商业学校.ppt

出纳岗位核算 天津市第一商业学校 TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL 出纳岗位核算 天津市第一商业学校 TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL 出纳岗位核算 天津市第一商业学校 TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL 出纳岗位核算 天津市第一商业学校 TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL 出纳岗位核算 天津市第一商业学校 TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL 出纳岗位核算 天津市第一商业学校 TIANJIN THE FIRST COMMERCIAL SCHOOL 出纳岗位核算 任务三 8托收承付结算 知识目标： 了解托收承付结算概念、结算条件 能力目标： 熟悉托收承付结算的有关规定，掌握托收承付结算的方法 德育目标： 培养学生职业情操、具备出纳员基本条件，遵纪守法的意识。 工作任务目标 天津华普电器有限公司向北京某有限公司购进1000000元材料一批，北京某有限公司可以使用哪些票据结算方式？你会从中选择那种方式，请说明理由。 工作情境导入 1.了解托收承付结算有关管理规定 　　 2.托收承付结算付款的业务处理 3.托收承付结算收款的业务处理 工作任务 今天给赵青云布置的任务是 托收承付结算有关管理规定 工作任务 子任务一 拒付理由书怎么样写？ 工作任务 子任务二 （一）托收承付结算有关规定 1、委托收款结算的概念： 托收承付是一种银行异地结算方式。托收承付亦称异地托收承付，是指根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。 2、起点金额： 根据《支付结算办法》的规定，托收承付结算每笔的金额起点为1万元，新华书店系统每笔的金额起点为1千元。这一规定对原托收承付的金额起点10万元作了改变。 知识准备 3、适用条件 《支付结算办法》规定，办理托收承付，除符合以上2个条件外，还必须具备以下三个前提条件： （1）收付双方使用托收承付结算必须签有符合《经济合同法》的购销合同，并在合同中注明使用异地托收承付结算方式。 （2）收款人办理托收，必须具有商品确已发运的证件。 （3）收付双方办理托收承付结算，必须重合同、守信誉。根据《支付结算办法》规定，若收款人对同一付款人发货托收累计三次收不回货款的，收款人开户银行应暂停收款人向付款人办理托收；付款人累计三次提出无理拒付的，付款人开户银行应暂停其向外办理托收 知识准备 4、适用范围： （1）使用该结算方式的收款单位和付款单位，必须是国有企业或供销合作社以及经营较好，并经开户银行审查同意的城乡集体所有制工业企业。 (2）办理结算的款项必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务供应款项。代销、寄销、赊销商品款项，不得办理托收承付结算。 5、付款期限: 托收承付的承付方式有两种，即验单承付和验货承付。 验单承付是指付款方接到其开户银行转来的承付通知和相关凭证，并与合同核对相符后，就必须承认付款的结算方式。验单承付的承付期为3天。 验货承付是指付款单位除了验单外，还要等商品全部运达并验收入库后才承付货款的结算方式。验货承付的承付期为10天。 知识准备 6、基本流程 知识准备 1发出商品 4传递托收凭证 7划转款项 6承付款项 5通知付款 8通知收款 付款人 开户银行 收款人 开户银行 付款人 收款人 3银行退回回执单 2委托银行收款 1.付款业务处理程序 （二）业务核算 知识准备 付款 业务 1.审核凭证 2.填写费用报销单 3.登记备查帐薄 4.承付贷款 5.填制付款凭证 6.登记日记账 出纳员从银行取得托收凭证， 审核托收凭证及发票等原始凭证， 并与供应部门取得联系，查阅购 销合同 经办人（供应部门）填写费用报销单或支出证明单，并交领导审核签章。 承付期到，查阅异地托收承付付款登记簿的记录，向银行承付货款，并在托收凭证（付款通知）上加盖银行付讫戳记。 根据托收承付结算凭证、发票、运单等编制付款凭证，并注销异地托收承付付款登记簿。 购货企业提出拒绝付款时，必须填写拒绝付款理由书。 知识准备 ? 对下列情况，付款人在承付期内，可向银行提出全部或部分拒绝付款： 1、没有签订购销合同或购销合同未订明托收承付结算方式的款项。 2、未经双方事先达成协议，收款人提前交货或因逾期交货付款人不再需要该项货物的款项。 3、未按合同规定的到货地址发货的款项。 4、代销、寄销、赊销商品的款项。 5、验单付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同规定不