上市公司内部控制体系的构建、运行与维护.pdfVIP

赣景熊面 坐帝公莉胸裁缝制褡蒸钧 口杨洋杨华 构蠢噙运行与维护 (北京工商大学北京100048) 摘要：2Q12生是上吏公丑全鱼实鹚一瞍叠控制_的第二年：一务企业扭本一王一瞧部控 一、内部控制体系的建立 烈建选王篮一多一数上_市叠司-聘请处叠咨询单焦为金业建皇扭郭控趔堡系一陵述 型监管要求，垒壁i内鄙控趔俺系一的堡短与一维盘盟差鏖甚少。本-妻丛直叠控制 上市公司应成立内部控制建设领 建遮观然-出发企级工上市金司一扭叠控制_体益建鱼的方法一重点企丝了一内一部攫 导小组，小组成员主要为公司总经理、 赳堡墨建皇后盟运行点丝拉盟方一法一。为一上_市公丑直叠{墼制盐益建宴，堡箍，丝 副总经理及财务总监等高管人员。领 护以达到常态化运行提供可操作性指导。 导小组成员主要职责为审批内部控制 体系建设方案，在内部控制体系建设 关键词：内部控制体系构建运行维护 过程中协调各部门之问的工作，落实 内部控制缺陷的整改工作，下发并要 ^012年是上市公司内部控制实施系进行管理、如何改进和完善内部控 求公司执行内部控制手册。 厶的第一年，大多数上市公司正在 制体系等并没有给予太多的关注。在 此外，上市公司应建立内部控制 紧锣密鼓的进行内部控制体系建设来 此本文着重探讨上市公司内部控制体 建设工作小组，工作小组的成员根据 达到相关管理部门的要求。据了解，多 系建立、运行与维护的方法，为上市公 内控建设的模式由公司各部门负责人 数上市公司聘请外部咨询单位辅助企 司建立内部控制体系，运用内部控制 及咨询公司专家组成。内部控制建设 业建立内部控制体系，而咨询单位在 相关工具进行自我诊断、自我整改及 工作小组是内部控制体系建立的中坚 企业内控建立后企业如何运用内控体 将内部控制工作常态化提供指导。 力量，负责内部控制体系建立过程中 根据经济业务的关联程度，以预算内 务廉政风险管理的有效方式。通过定期 (四)各经费审批或负责人，二级 控为主线，构建了包括预算管理控制 或不定期的各项财经专项检查，推动高 财务核算单位，教师、学生及其他相 系统、会计核算管理控制系统、资金管 校改进财务管理手段，进一步理顺各项 关利益者在财务廉政风险中，发挥着 理控制系统、收入组织与学生资助管 财务关系，提高资金使用效益。同时，也 一定的主动作用。各经费审批或负责 理控制系统、分配与绩效管理控制系 是高校领导干部任期经济责任的客观 人，二级财务核算单位在执行财务权 统、票据(含支票)与印鉴管理控制系 考评和廉政风险认定。 限和履行财务职责时，应树立高度的 统、资产管理系统、财务信息发布与查 (三)校内审计、纪委监察部门是 财务责任意识，熟悉各项财经管理制 询管理控制系统、内部稽核管理控制 高校常设监管机构，负责对全校人员 度，自觉遵守相关财经纪律，正确行 系统等九个相对独立但又相辅相成 财务廉政风险的防范管理。校内审计 使财务权利，从自身源头上防范财务 的、呈网状交织的内控子系统。 部门通过干部离任经济责任审计、预 廉政风险的产生。而教师、学生及其 (二)上级主管部门是监控和指导 决算审计、工程维修审计、大宗