《数字管理》精摘.docVIP

在企业的整个运作过程中，有六大关系人与企业发生关系，他们分别是债权人、股东、人力资源、供应商、客户及国家/税务人员，其中最重要的是人力资源。 一般认为企业经营的目的是实现利润最大化，但从企业管理更深层次的内容看，企业经营的目的并非仅仅如此，从终极意义上看，更应该追求价值的最大化。因此企业首先应该为员工创造最大价值，然后为客户创造最大价值，接着为供应商创造最大价值，为提供资金的外方创造最大价值，为国家、社会创造最大价值，最后才是为股东、投资商创造最大价值，这才是企业经营的目标。 无形资产是创造企业价值的关键。 员工是企业无形资产的基础。企业的经营者们承担着帮助员工创造自身价值的责任： 首先，帮助员工做好人生规划，确定其人生目标与方向。 其次，让员工重视每一天的活动。 再次，让员工重视人生的每个环节。 最后，让员工重视生命周期的规划。 企业三大财务报表所表达的内容，分别为资产负债表、损益表和现金流量表。 资产=流动资产+长期投资+固定资产+其他资产 负债=流动负债+长期负债+其他负债 股东权益=股本+未分配利润+公积金 损益表用来表达成本的结构，即把成本拆成四个大类：销售成本、三项费用、营业外费用和所得税。 四大类成本相应地影响了企业四大类利润的水平，分别是销货毛利、营业净利、利润总额和税后净利。 企业用第一段（运营活动）盈余利润的现金流，来补充第二段（投资活动）和第三段（理财活动）的现金需求。 10、认定资产的基础有两种：一种是买价，在会计上称作成本；另外一种是市价。目前在所有国家的会计准则中，都把成本基础当做报表表达的一个非常重要的会计原则。 图为 企业价值的创造 11、企业在经营的过程中，不能一味的追求扩大规模，而应该创造更大的现金回流。一定要记住：现金是王、现金是血液，赚到现金才算数。 12、a税后净利润不等于企业价值。 b投资回报率是企业经营的核心主题。投资回报率=（税后净利润／总资产）×100% c投资回报率就是创造价值的绩效指标。 13、成本指的是在损益表中承认的花费。损益表承认销售成本、三项费用、营业外费用、所得税，但不承认库存和固定资产。因此，买进的存货和固定资产都不是成本，只有进入了损益表才能成为成本。 14、企业花掉的钱中如果有一部分已经进入损益表，这部分就应该在当年度回收，这些花掉的钱也就不能算作投入。企业每年划出一部分收入当做折旧费，收入就会因为折旧的而降低，降低的这部分收入就叫做投资回收。企业的固定资产要通过每年的折旧进行回收，表达在损益表中。投入是企业使用的财物中还没有折旧的那一部分，仍在资产负债表中，一旦进行折旧，就变成回收了。 15、企业用在人员上的薪资可以当期回收，是良好的花费。购买固定资产需要多年才能回收，不是良好的花费，而是企业的投入。因为投入也是花掉的钱，企业就需要用产出即创造的净利润除以已经投入的资金，来衡量企业经营效益的高低。 16、我们已经加入了WTO，成为世界的一份子，这就决定了我们所有的产品都会处于完全竞争阶段。每种产品都有自己的生命周期，分为导入期、成长期、成熟期和衰退期。成熟期，是企业回收投资的阶段，也是应该停止投资的阶段。在目前阶段，我国所有产业的产品几乎都进入了成熟期，如果企业的财务决策还定在投入期阶段，就可能永远都没有回收期了。经营者一定要记住，决定企业发展状况的，既不是营业收入的增加，也不是利润的增长，而是投资回报率的增长。 17、每个企业都希望收款快、付款慢，这与企业管理库存、应收账款和应付账款的能力密切相关。对企业而言，真正积压资金的期间就是存货期间加上应收款项的收款期间，再减去应付款项的付款期间。 18、假设甲企业进货60天后产品才能卖出去，产品卖出去60天后才能收款，这两段时间相加是120天。但其在进货时必须先付款，即付款期间为0天，120天减去0天还是120天，表示这家企业的资金积压期间是120天。 19、而乙企业在进货30天后就可以出货，出货30天后能拿回现金，而它进货的付款期限是90天。这样一来，它的资金积压期间就是30+30-90=－30天。 20、联华超市属于零售业，处在企业供应链的最末端，直接接触消费者，这使它拥有了直接回收现金的优势。 可口可乐公司居于产业供应链的中端，是制作企业，本身不负责销售，而是交由销售渠道，因此它取得的不是现金，而是应收账款。 戴尔电脑的财务报表显示其库存周转期间只有3天。 康柏电脑要求供应厂商每年准备100万台电脑，准备好10个型号进行促销，然后将这10个型号交给生产厂商，并要求供应厂商5天交货，而且一定要交到订货量的98%以上。他们称之为985条件。 21、康柏电脑存货周转周期远不止3天，而是55天。戴尔电脑的收款期间是-5天。