广宇集团：年报信息披露重大差错责任追究制度（2012年3月）.pdfVIP

广宇集团股份有限公司 年报信息披露重大差错责任追究制度 第一章 总 则 第一条 为进一步完善广宇集团股份有限公司（以下简称“公司”）的规范 运作水平，强化年报信息披露责任人的工作职责，加大对公司年度报告（以下简 称 “年报”）信息披露责任人的问责力度，提高年报信息披露的质量和透明度， 增强年报信息披露的真实性、准确性、完整性和及时性，根据《中华人民共和国 证券法》、《中华人民共和国会计法》、《上市公司信息披露管理办法》、《上市公司 治理准则》和《深圳证券交易所股票上市规则》等法律、法规、规范性文件及《公 司章程》、《公司信息披露管理制度》的有关规定，并结合公司的实际情况，特制 定本制度。 第二条 公司有关人员应当严格执行《企业会计准则》及相关规定，严格遵 守公司与财务报告相关的内部控制制度，确保财务报告真实、公允地反映公司的 财务状况、经营成果和现金流量。公司有关人员不得干扰、阻碍审计机构及相关 注册会计师独立、客观地进行年报审计工作。 第三条 公司董事、监事、高级管理人员以及与年报信息披露相关的其他人 员在年报信息披露工作中违反国家有关法律、法规、规范性文件以及公司规章制 度，未勤勉尽责或者不履行职责，导致年报信息披露发生重大差错，对公司造成 重大经济损失或造成不良社会影响，应当按照本制度的规定追究其责任。实施责 任追究时，应遵循以下原则： 1、客观公正、实事求是； 2、有责必问、有错必究； 3、权力与责任相对等、过错与责任相对应； 4、追究责任与改进工作相结合。 第四条 公司审计委员会领导下的审计部负责收集、汇总与追究责任有关的 资料，按制度规定提出相关处理方案，上报公司审计委员会及董事会批准。 第二章 财务报告重大会计差错的认定及处理程序 第五条 财务报告重大会计差错的认定标准：是指足以影响财务报表使用者 广宇集团股份有限公司 对企业财务状况、经营成果和现金流量做出正确判断的会计差错。重要性取决于 在相关环境下对遗漏或错误表述的规模和性质的判断。差错所影响的财务报表项 目的金额和性质是判断该会计差错是否具有重要性的决定性因素。 财务报告存在重大会计差错的具体认定标准： 1、涉及资产、负债的会计差错金额占最近一个会计年度经审计资产总额 5%以上，且绝对金额超过人民币1000 万元； 2、涉及净资产的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净资产总额 5% 以上，且绝对金额超过人民币1000 万元； 3、涉及收入的会计差错金额占最近一个会计年度经审计收入总额5%以上， 且绝对金额超过人民币1000 万元； 4、涉及利润的会计差错金额占最近一个会计年度经审计净利润10%以上， 且公司年报信息披露重大差错责任追究制度绝对金额超过人民币1000 万元； 5、会计差错金额直接影响盈亏性质； 6、经注册会计师审计，对以前年度财务报告进行了更正； 7、监管部门责令公司对以前年度财务报告存在的差错进行改正。 上述指标计算中涉及的数据如为负值，取其绝对值计算。 第六条 公司对以前年度已经公布的年度财务报告进行更正，需要聘请具有 执行证券、期货相关业务资格的会计师事务所对更正后的年度财务报告进行审 计。 第七条 对前期已公开披露的定期报告中财务信息存在差错进行更正的信 息披露，应遵照《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 19 号—财务信息的 更正及相关披露》、《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2 号—年度 报告的内容与格式（2011 年修订）》及《深圳证券交易所股票上市规则》的相关 规定执行。 第八条 当财务报告存在重大会计差错更正事项时，公司审计部应收集、汇 总相关资料，调查责任原因，进行责任认定，并拟定处罚意见和整改措施。审计 部形成书面材料详细说明会计差错的内容、会计差错的性质及产生原因、会计差 错更正对公司财务状况和经营成果的影响及更正后的财务指标、会计师事务所重 新审计的情况、重大会计差错责任认定的初步意见。之后，提交董事会审计委员 会审议，并抄报监事会。公司董事会对审计委员会的提议做出专门决议。