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纳税人报送财务会计报表电子数据操作手册.
纳税人报送?财务会计报?表电子数据?操作手册
广东省地方?税务局
二00八年?三月
目 录
1.前言 3
2.纳税人报送?财务会计报?表须知事项? 3
2.1税务机关? 3
2.2纳税人财? 3
2.2.1企业会计? 4
2.2.2企业会计? 4
2.2.3企业会计? 4
2.3纳税人报? 4
2.4财务会计? 4
2.5财务会计? 4
3.财务会计报?表电子数据?采集业务流?程 5
3．1查询确认?应报送财务?报表纳税人?名单：
3．2财务会计?制度（准则）及核算软件?备案：
3．2．1上门申报?纳税人须填?写纸质件：
3．2．2网上申报?纳税人网上?填写：
3．3税务机关?录入（保存）相关信息：
3．4税务机关?打印《纳税人财务?报表报送有?关事项的通?知》：
3．5纳税人按?规定向税务?机关报送财?务会计报表?：
3．5．1网上办税?系统上传：
3．5．2直接上门?报送：
3．6纳税人查?询报送结果?：
3．7税务机关?查询纳税人?报送情况：
4.纳税人通过?网上办税系?统报送财务?会计报表具?体步骤 6
4.1财务会计? 6
4.1.1 报送范围 6
4.1.2 备案报告书? 6
4.1.3 新会计准则? 7
4.1.4 预览页面 9
4.1.5 提交 10
4.1.6 查询或通知?书 10
4.2纳税人根? 12
4.3纳税人在? 14
4.3.1上传报表? 14
4.3.2报表逻辑? 16
4.4纳税人对? 17
4.4.1报表报送? 17
4.4.2 查询条件 17
4.3.2 报送报表查?询结果 18
5. 直接上门申?报的纳税人?报送财务会?计报表具体?步骤 18
5.1 财务会计制?度（准则）及核算软件?备案 18
5.2备案报告? 20
5.3打印《纳税人财务?报表报送有?关事项的通?知》交纳税人 20
5.4纳税人根?4.2流程） 21
5.5纳税人采?IC卡、U盘等电子? 21
5.6主管税务? 21
1.前言
根据《中华人民共?和国税收征?收管理法》及其实施细?则以及国家?税务总局《纳税人财务?会计报表报?送管理办法?》（以下简称《办法》）的有关规定?，除实行定期?定额征收方?式管理的纳?税人以外，凡从事生产?、经营的纳税?人都应按规?定向主管税?务机关报送?财务会计报?表。 纳税人根据?执行的财务?会计准则或?会计制度编?制财务会计?报表是纳税?人依法履行?纳税义务的?具体要求。
同时，随着我省地?税部门网上?办税系统的?全面推广应?用，利用互联网?或其他电子?介质为纳税?人提供方便?、快捷的电子?报送渠道，是税务机关?进一步规范?管理、优化纳税服?务的具体体?现。
2.纳税人报送?财务会计报?表须知事项?
2.1需要报送?财务会计报?表的纳税人?：
根据《中华人民共?和国税收征?收管理法》及其实施细?则以及国家?税务总局《纳税人财务?会计报表报?送管理办法?》（以下简称《办法》）的有关规定?，除实行定期?定额征收方?式管理的纳?税人以外，凡从事生产?、经营的纳税?人都应按规?定向主管税?务机关报送?财务会计报?表。因此，系统设定了?对流转税征?收方式为查?帐征收，企业所得税?征收方式为?查帐征收、核定应税所?得率（按收入）、核定应税所?得率（按成本费用?）、核定应税所?得率（按经费支出?）的纳税人都?必须纳入财?务会计报表?的报送范围?。此外，对个体工商?户流转税、个人所得税?（个体生产经?营所得）征收方式都?为查帐征收?的纳税人也?纳入了报送?的范围。因此，纳税人必须?按照税务机?关的要求填?写《财务会计制?度（准则）及核算软件?备案报告书?》，并根据规定?定期向税务?机关报送财?务会计报表?。
2.2纳税人财?务会计报表?报送的类型?：
根据《纳税人财务?会计报表报?送管理办法?》的规定，纳税人必须?按照国务院?颁布的《中华人民共?和国企业财?务会计报告?条例》以及财政部?制定颁发的?各项会计制?度，编制财务会?计报表。因此，系统按照财?政部的有关?规定，结合纳税人?报送的《财务会计制?度（准则）及核算软件?备案报告书?》，根据是否执?行新的会计?准则和具体?适用的会计?制度等，统一设定了?12种报表?类型，其中执行新?的会计准则?对应有4张?表，执行各项会?计制度的对?应8张表。基于纳税评?估系统的要?求，目前暂对纳?税人编制的?资产负债表?和利润表（收入支出表?）进行电子采?集。现金流量表?和相关附表?的报送由各?地主管税务?机关结合实?际情况自行?确定。
2.2.1适用的企?业会计制度?：
《企业会计制?度》财会（2000）25号、《小企业会计?制度》财会[2004]2号、《金融企业会?计制度》财会［2001］49号、《村集体经济?组织会计制?度》
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