论我国税收法律制度在反避税工作中的完善研究.pdfVIP

指导小组成员名单 杨心宇复旦大学法学院教授 张光杰复旦大学法学院副教授 侯健 复旦大学法学院副教授 目 录 摘要…………………………………………………………………………(V) ABSTRACT……………………………………………………………………(Ⅵ) 第一章我国现行税收法律制度概述………………………………………··(1) 第一节我国现行税收法律、法规…………………………………………(1) 一、税法的概念………………………………………………………(1) 二、税法的分类……………………………·…………………………·(2) 三、我国现行税收法律、法规…………………………………………(3) 第二节税法的法理基础…………………………………………………·(4) 一、以民为本…………………………………………………………·(4) 二、和谐价值………………………………………………………··(5) 三、公平与效率………………………………………………………·(5) 四、社会保障………………………………………………………-·(5) 五、公平税负………………………………………………………··(6) 六、平衡原则………………………………………………………··(6) 第三节纳税人的义务、权利……………………………………………··(7) 一、纳税人的义务……………………………………………………·-(7) 二、纳税人的合法权利………………………………………………-(9) 第二章避税现象与途径研究……………………………………………-·(12) 第一节国内避税的基本途径……………………………………………(12) 一、从税基入手避税…………………………………………………·(12) 二、从税率入手避税………………………………………………··(13) 三、从纳税人入手避税……………………………………………-·(13) 四、从税收优惠政策入手避税………………………………………(14) 第二节国际避税的基本途径……………………………………………(15) 一、利用个人或公司居住地的变化避税……………………………-·(15) 二、利用避税地避税………………………………………………··(16) 三、滥用国际税收协定避税…………………………………………(17) 第三章避税行为的性质与反避税工作的基本原理研究…………………··(18) 第一节避税的概念……………………………………………………··(18) 一、避税的概念………………………………………………………(18) 二、避税的特征………………………………………………………(18) 三、避税的目标………………………………………………………(20) 四、纳税人有选择避税的自由………………………………………(21) 第三节反避税工作的原理……………………………………………··(22) 一、反避税的概念……………………………………………………(22) 二、反避税工作的目的和意义………………………………………--(22) 三、反避税工作的判定标准………………………………………--(23) 第四章国外反避税对策的经验……………………………………………(25) 第一节对付避税地的立法……………………………………………一(25) 一、防范避税地避税方面的立法……………………………………-(25) 二、对受控外国公司的具体法律规定………………………………··(26) 三、对应税外国公司保留利润的规定………………………………--(26) 第二节防止滥用税收协定……………………………………………-·(27) 一、完善防止滥用税收协定的国内法规………………………………(28) 二、在双边税收协定中加入反滥用条款………………………………(28) 第三节其它防范国际避税的对策………………………………………(29) 一、限制为避税而移居……………………………………………·-(29) 二、限制利用改变公司组织形式避税………………………………··(30)