企业内部控制实施细则手册(第2版).doc

目 录 第1章 内部控制实施细则——组织架构 7 1．2 组织架构业务风险 8 1．2．1 组织架构治理风险 8 1．2．2 组织架构内部风险 9 1．5 子公司组织管控实施细则 10 1．5．3 子公司业务管控流程 10 1．5．4 子公司内部审计流程 11 第2章 内部控制实施细则——发展战略 12 2．1 发展战略管理目标 13 2．1．1 发展战略制定目标 13 2．1．2 发展战略实施目标 13 2．2 发展战略业务风险 14 2．2．1 发展战略制定风险 14 2．2．2 发展战略实施风险 14 第3章 内部控制实施细则——人力资源 15 3．1 人力资源管理目标 16 3．1．1 人力资源业务目标 16 3．1．2 人力资源财务目标 16 3．2 人力资源业务风险 17 3．2．1 人力资源运营风险 17 3．2．2 人力资源财务风险 17 3．3 人力资源控制流程 18 3．3．1 外部招聘控制流程 18 3．3．2 员工培训控制流程 20 3．3．3 员工绩效考核流程 21 3．3．6 员工离职管理流程 22 3．4 人力资源管理制度 23 3．4．1 招聘管理制度 23 3．4．2 培训管理制度 26 3．4．3 考核实施办法 29 3．4．7 离职管理办法 32 第4章 内部控制实施细则——社会责任 36 4．1 社会责任管理目标 37 4．1．1 安全生产管控目标 37 4．1．2 产品质量管控目标 37 4．1．3 环境保护与资源节约管控目标 38 4．1．4 促进就业与员工权益管控目标 38 4．2 社会责任业务风险 38 4．2．1 安全生产风险 38 4．2．2 产品质量风险 39 4．2．3 环境保护与资源节约风险 39 4．2．4 促进就业与员工权益风险 40 第5章 内部控制实施细则——企业文化 41 5．1 企业文化管理目标 42 5．1．1 企业文化建设目标 42 5．1．2 企业文化评估目标 42 5．2 企业文化管理风险 43 5．2．1 企业文化建设风险 43 5．2．2 企业文化评估风险 43 第6章 内部控制实施细则——资金活动 44 6．1 筹资业务内控实施细则 45 6．1．4 筹资决策控制流程 45 6．1．10 筹资执行管理制度 46 6．2 投资业务内控实施细则 48 6．2．4 投资项目执行流程 48 6．2．6 投资执行管理细则 50 6．3 资金营运内控实施细则 52 6．3．3 现金管理流程 52 6．3．4 银行存款流程 54 6．4 企业并购管控实施细则 56 6．4．4 审慎性调查控制流程 56 6．4．5 并购交易财务控制流程 57 6．5 衍生工具内控实施细则 59 6．5．4 衍生工具风险评估流程 59 6．5．5 衍生工具监督检查流程 60 第7章 内部控制实施细则——采购业务 62 7．1 采购管理目标 63 7．1．1 采购业务目标 63 7．1．2 采购财务目标 64 7．2 采购业务风险 64 7．2．1 采购经营风险 64 7．2．2 采购财务风险 66 7．3 采购业务控制流程 67 7．3．1 请购与审批控制流程 67 7．3．2 采购与验收控制流程 68 7．3．3 采购付款控制流程 69 7．3．4 进口业务控制流程 70 7．4 采购业务管理制度 71 7．4．2 采购与验收控制细则 71 第8章 内部控制实施细则——资产管理 78 8．1 存货内控实施细则 79 8．1．4 验收与保管控制流程 79 8．1．5 领用与发放控制流程 80 8．1．9 存货盘点与处置细则 81 8．2 固定资产内控实施细则 85 8．2．4 使用与维护控制流程 85 8．2．5 处置与转移控制流程 86 8．2．8 固定资产验收管理规范 87 8．3 无形资产内控实施细则 92 8．3．5 无形资产取得与验收流程 92 8．3．6 无形资产处置与转移流程 93 8．4 关联交易内控实施细则 94 8．4．3 关联方界定流程 94 8．4．4 关联交易询价流程 95 第9章 内部控制实施细则——销售业务 96 9．1 销售管理目标 97 9．1．1 销售业务目标 97 9．1．2 销售财务目标 97 9．2 销售业务风险 98 9．2．1 销售经营风险 98 9．2．2 销售财务风险 98 9．3 销售业务控制流程 99 9．3．1 销售业务流程 99 9．3．2 发货业务流程 100 9．3．3 收款业务流程 101 9．4 销售