商业银行内部控制法律制度研讨.pdfVIP

龚柏华 教授 陆志安 副教授 第二节商业银行内部控制制度的理论发展……………………………．．6 第三节商业银行内部控制制度必要性分析……………………………．．7 一、商业银行内部控制制度与银行业稳健运营…………………………7 二、商业银行内部控制制度与有效银行监管…………………………．．7 三、商业银行内部控制制度对中国的现实意义…………………………8 第二章 巴塞尔银行监管委员会与商业银行内部控制制度……………………11 第一节巴塞尔委员会及其协议体系法律性质分析………………………．11 一、巴塞尔协议体系概述………………………………………．．1l 二、巴塞尔协议体系法律性质分析…………………………………ll 第二节巴塞尔委员会对商业银行内部控制制度的规定……………………12 一、商业银行内部控制制度的目标及要素……………………………13 二、评价商业银行内部控制制度的原则……………………………．．14 三、对外部审计的责任规定………………………………………17 四、《新巴塞尔协议》与商业银行内部控制制度………………………．17 第三节巴塞尔委员会内部控制法律制度评价与借鉴……………………．．18 第三章美国等国家商业银行内部控制法律制度…………………………．．20 第一节美国商业银行内部控制法律制度………………………………20 一、货币监理署对全国性大型商业银行风险管理的规定…………………20 二、联邦存款保险公司对商业银行内部控制制度的规定…………………22 三、联邦储备银行系统对商业银行内部控制制度的规定…………………24 第二节英国、日本商业银行内部控制法律制度概述……………………．．25 一、英国商业银行内部控制法律制度概述……………………………25 二、日本商业银行内部控制法律制度概述……………………………26 第三节美国等国商业银行内部控制法律制度评价与借鉴…………………．26 一、美国等国商业银行内部控制法律制度评价………………………．．26 二、美国等国商业银行内部控制法律制度借鉴………………………．．28 第四章中国商业银行内部控制法律制度的构建…………． 第一节中国商业银行内部控制法律制度现状及缺陷…… 一、中国商业银行内部控制法律制度发展及现状……． 二、中国商业银行内部控制法律制度缺陷分析……… 第二节中国商业银行内部控制法律制度的构建………． 一、完善商业银行公司治理结构………………… 二、加强对内部控制的外部监管…………………………………．．34 三、建立有效的配套制度………………………………………．．35 四、构建行业自律机制…………………………………………．37 五、构建外资银行内部控制法律制度………………………………．38 结语……………………………………………………………39 参考文献………………………………………………………．．43 后记……………………………………………………………46 摘要 商业银行在国民经济中具有举足轻重的地位，其稳健运营对国民经济稳定发 展具有极其重要的意义。银行业具有天然的高风险性，在金融全球化进程加快的 经济环境下，金融危机爆发的频率逐步增大，因此西方国家普遍建立了针对银行 运营的监管体系，一般包含三个层次的制度：外部监管制度、内部控制制度以及 市场的约束机制。由于外部监管制度具有相对的滞后性，且受经济发展水平与社 会资源投入等影响较大，许多国家银行监管机关都对内部控制制度给予了高度的 重视。巴塞尔银行监管委员会对内部控制制度缺失的原因以及后果都进行了科学 的分析，在此基础上构建了内部控制法律制度的框架指引并起到重要作用。内部 控制不仅属于银行“自律”的范畴，更是银行监管制度中的重要一环。我国立法 目前已经制定了基本符合巴塞尔银行监管委员会要求的内部控制制度标准，但目 前我国的内部控制法律制度没有发挥其应有的作用，实施过程中存在诸多缺陷和 问题。因此完善商业银行内部控制法律制度对我国具有重要的现实意义。 本文试以我国商业银行内部控制法律制度的完善为立足点，在分析商业银行 内部控制基本理论及其发展动态的基础上，研究借鉴巴塞尔委员会