对施工企业资金管理的思考研究.pdfVIP

对施工企业资金管理的思考 广西建工集团第二建筑工程有限责任公司 冼海燕 【摘要】本文结合施工企业的实际，对施工企业资金管理存在的f,=-I题从四个 方面进行了分析，并有针对性地提出了相应的对策，目的是探讨新形势下施工企 业如何建立与现代企业制度相适应的资金管理体系，为施工企业加强资金管理 抛砖引玉。 【关键词】施工企业财务资金管理 随着建筑市场竞争的日趋激烈，施工企业面临着越来越残酷的外部环境，各 种名目的保证金、工程垫资、拖欠工程款等现象屡见不鲜，占用了施工企业大量 的流动资金，使本来就微利的施工企业资金紧张的问题更为突出。而企业内部 资金管理方面较陈旧的观念、落后的管理手段和方法，更加剧了施工企业资金紧 张的状况，影响了企业的经济效益，制约了企业发展。 资金是企业赖于生存发展的血液，是财务管理的核心内容。目前施工企业 逐步向集团化发展，经营规模不断扩大，对资金的需求量逐年增多，对资金管理 工作的期望和要求亦越来越高，但资金管理方面存在的问题，已成为弱化了企业 竞争力的主要因素之一，应引起我们的高度重视。 一、现阶段施工企业资金管理存在的主要问题 (一)资金管理忽视了利润的支撑点——现金流量 多年来，资金管理以追求利润最大化为目标的管理模式普遍得到社会的认 可与重视，而忽视了相当关键的利润支撑点——现金流量。这造成不少经营者 35l 企业的长远利益。主要表现 为：一方面为提升短期利润不惜以加速内部资源损耗为代价。如施工机械可使 用年限为五年，经营者为了在三年内完成承包指标，对这些设备过度使用，该维 修不维修，该保养不保养，致使这些机械设备在三年内提前报废；有的经营者不 惜动用企业多年积累，购置过多的固定资产为自己的经营服务，使企业的持续发 展失去了资金支持。另一方面大量利用现有资源获取新增资金，增加企业负债。 如有的经营者为了在自己的任期内获取更多的资金动力，不考虑任期内能否按 期偿还，过多地向外融资，还款期限大大超过自己的承包期，把大部分的经济包 袱甩给企业，由企业替其借款行为买单。由于过度重视利润指标，对资金管理和 现金流量的运行质量没有引起高度重视，造成企业只赚指标不赚钱，账面利润指 标是完成了，但企业收益质量较差，现金流量缺乏，给企业的持续发展造成资金 障碍。 (二)缺乏“全员管资金”意识，普遍存在资金的“跑”、“冒”、“滴”、“漏”现象 不少人认为，资金管理是企业领导和财务部门的职责，跟其他人关系不大， 因而企业的其他部门和全体职工在工作中资金管理的意识淡薄，造成企业在承 接施工任务时资金的“跑”：如投一些不该投的标、支出了不少不必要的管理费 用、承诺业主提出的不合理条件等；在工程分包、采购过程中资金的“冒”：如提 高分包和材料的价格、付款比例等，造成资金实际支付超出应付；生产管理过程 中缺乏科学严谨的态度，造成资金的“滴”：如管理不善造成工程进度超期、工程 因质量问题返工等造成的经济损失，减损了企业资金；工程结算控制不严出现资 金的“漏”：如工程竣工结算不及时、工程签证滞后业主不予确认，未及时追收到 期的保修金等，致使资金回流受阻。上述资金流失现象在很多企业司空见惯，多 年来一直未得到很好的解决，究其根源就是缺乏“全员管资金”意识，企业内无 论是从经营管理者还是一线生产者，资金管理的意识都很淡薄，未能对每个环 节的资金支出做到精打细算，使很多资金就从我们疏于约束的手指缝问悄然 消失。 (三)企业内部财务监督及审计制度大多流于形式，资金监控不力 每个施工企业年初都制定财务预算和资金使用计划，但在实施过程中由于 缺乏有效的监控手段，往往造成计划与实际相脱节，各项费用超计划支出，企业 资金入不敷出。分析其原因主要有三方面： 1．市场变化的不确定性，客观上影响企业资金计划的实施，部分属计划外 支出的费用，增加了资金的实际支出。 352 2．企业经营者主观上缺乏 企业资金的开支往往是由企业高层的某个人或几个人说了算，资金开支出现较 大的随意性。 3．财务部门未能很好地履行职责，未能监督资金的使用是否符合资金计 划、是否符合财经制度，使财务监督形同虚设。尽管制定了企业内部的财务监督