第2章 技术经济分析.ppt

第2章   技术经济分析 一、工程项目投资及构成 二、工程项目生产经营期成本费用 三、销售收入、销售税金及附加 四、利润 一、工程项目投资及构成 投资的基本概念 投资构成 投资的估算 （二）投资构成 预备费 （1）基本预备费：工程建设不可预见费。 原因：设计变更、一般自然灾害、竣工验收等 （2）涨价预备费：建设工期较长的项目。 原因：材料、设备、人员等价格上涨。 建设期借款利息 建设期借款利息计算实例 例:项目建设期3年，3年分别借款300、400、300万元，每年借款平均支用，年利率5.6%.用复利计算建设期借款利息. P0=0,A1=300,I1=(300/2)5.6%=8.4; P1=300+8.4=308.4, A2=400, I2=[308.4+(400/2)]5.6%=28.47 P2=300+8.4+400+ 28.47=736.87, A3=300 I3=[736.87+ (300/2)] 5.6%=49.66 建设期借款利息= 8.4+ 28.47+49.66=86.53 建设期末累计借款本利和=1086.53 （三）固定资产投资估算 投资估算： 在投资项目可行性研究过程中，采用模拟已建成的同类项目或参照经验指标或采用编制等方法来估算项目所需的全部投资费用。 投资估算精度(我国研究不系统) 美国成本工程师协会(AACE)规定的“可能误差”数值:机会研究阶段为±30%,初步可研阶段为±20%,可行性研究为±10%,工程设计为±5% 投资估算方法 讨论方法 单位生产能力法 规模指数法 （1）讨论方法 聘请有经验的人员，提供项目地质条件、交通位置、生产规模等因素供大家讨论，估计各项指标。只适用于毛估。 二、工程项目生产经营期成本费用 （一）构成 生产成本+期间费用 （二）工程经济中成本费用的计算 年成本费用=外购原材料+外购燃料动力+工资及福利费+修理费+折旧费+维简费+摊销费+利息支出+其他费用 其他费用=（制造费用+管理费用+财务费用+销售费用）-（工资及福利费+修理费+折旧费+维简费+摊销费+利息支出） 其他费用=x%（外购原材料+外购燃料动力+工资及福利费+修理费+折旧费+维简费+摊销费） 年经营成本=年成本费用-（折旧费+维简费+摊销费+利息支出） 生产经营期利息计算 构成： 建设投资借款利息+流动资金借款利息 均简化为按年计息 注意：生产经营期利息可以计入成本，因此每年计息不再参与以下各年利息的计算。 折旧费 折旧是指固定资产在使用过程中所发生的损耗或价值转移。  （2）工作量法 可以按照行驶里程、工作小时、产量等计算其单位工作量的折旧额。 单位行驶里程折旧额=原值（1－预计残值率）/总行驶里程 每工作小时折旧额=原值（1－预计残值率）/总工作小时 单位产量折旧额=原值（1－预计残值率）/总产量 （3）加速折旧法(递减法) 年折旧额按照投资现值或帐面上的残值的固定百分比计提。开始生产时，投资价值量高，折旧也应多提。 1）双倍余额递减法:折旧率= 年折旧费=年初固定资产账面原值 三、收入和销售税金及附加 （一）收入： 销售收入/营业收入。 需要确定： 销售价格和年销售量 四、利润 利润总额=销售（营业）收入-销售税金及附加-总成本费用 注意：只计算主营业务收入，不考虑其他业务收入，也不考虑投资净收益、补贴收入、营业外收支净额。 净利润分配： 净利润=利润总额-所得税 分配： 1）提取盈余公积金（一是法定赢余公积金：金额累计达到注册资本50%以前，按可供分配净利润的10%提取，之后可以不提；二是法定公益金，按可供分配净利润的5%提取。 2）向投资者分配利润。 3）未分配利润。 收入、成本、利润关系图： 第2章 重点及难点 工程项目投资构成 工程项目生产经营期成本费用构成及计算 建设期、生产经营期借款利息的计算 经营成本与总成本费用的关系 折旧的计算方法 销售收入、成本、利润、税金之间的关系 * * （一）投资的基本概念 工程项目投资： 某项工程从筹建开始到全部竣工投产为止所发生的全部资金投入。 工程项目总投资 建设投资 设备及工器具投资 建筑安装工程投资 工程建设其他投资（含土地费用） 基本预备费 涨价预备费 建设期借款利息 固定资产投资方向调节税 流动资金 （1）概念：项目在建设期内因使用债务资金而支付的利息。 （2）计算： 均简化为按年计息； 假定各种债务资金均在年中支付，即当年支用额按半年计息，上年借款按全年计息。 （2）单位生产能力法投资额估算公式： Y2=X2*（Y1/X1）*Pf 式中：X