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第二章 企业风险管理架构 引导案例： 陈久霖与中航油新加坡事件 杜邦的风险管理 第一节 构建企业风险管理体系的关键因素 第二节 企业风险管理的组织体系 第三节 企业风险管理的三道防线 第四节 企业风险管理文化 本章推荐阅读：P39-40 本章案例讨论：P36-38 小组讨论：中国工商银行的风险管理架构 第一节 构建企业风险管理体系的关键因素 1.管理层的支持与参与是风险管理发挥实效的前提 树立和推广具有风险控制意识的价值观。 对风险管理活动的资源保障。 将自己也视为被管理的对象。 2.建立完善的监督机制是有效控制风险的重要保障 监督机制的层次：企业管理层对各职能部门以及每个员工的监督；董事会对经营者的监督；引进有经验的外部董事和独立审计人员。 3.董事会是风险控制框架构建的核心 董事会需要对风险管理的目标确立、组织建立、制度订立与执行以及审计与监控负责。 第二节 企业风险管理的组织体系 一、独立董事 独立董事，是指对公司内部董事或执行董事起监督作用的外部董事或非执行董事。 独立董事制度在风险管理中的作用：独立董事可以凭借更加丰富的经历和宽广的视角，增加识别风险和评估风险的能力；独立董事具有更强的独立性，能够减少内部人控制的风险。 二、董事会 董事会是由股东大会选举产生，是公司股东大会的执行机构，对股东大会负责。同时，也是公司经营投资活动的中心。 1.创造良好的风险控制环境 2.确定风险管理目标、偏好与承受度 3.控制重大企业风险管理流程 4.实现风险管理有效信息沟通 三、风险管理委员会 风险管理委员会一般由3-5名董事组成，设主任委员一名。该委员会成员中需有熟悉企业重要管理及业务流程的董事，以及具备风险管理监督知识或经验、具有一定法律知识的董事。风险管理委员会对董事会负责，向董事会提交风险管理决策和报告。 风险管理委员会的职责： 1.提交全面风险管理年度报告； 2.审议风险管理策略和重大风险管理决策方案； 3.审议重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制，以及重大决策的风险评估报告； 4.对公司风险及管理状况和风险管理能力及水平进行评价，提出完善公司风险管理和内部控制的建议； 5.审议内部审计部门提交的风险管理监督评价审计综合报告，对已出现的风险提出化解措施； 6.审议风险管理组织机构设置及其职责方案； 7.在必要情况下，可以独立聘请外部中介机构 8.办理董事会授权的有关全面风险管理的其他事项。 四、总经理与首席风险官 总经理职责： 1.组织并管理企业风险管理职能部门，任命风险经理； 2.安排业务职能部门的职责分工并制定风险汇报和审批机制； 3.审批非重大决策的评估报告； 4.落实董事会有关风险决策和方案； 5.组织日常风险监督和改进工作； 6.就风险管理工作计划和结果向董事会汇报。 首席风险官的职责： 负责组织制定并具体执行企业整体性风险管理政策和控制策略，并负责建立涵盖战略风险、财务风险、市场风险、营运风险等在内的全面风险管理组织架构。 五、风险管理职能部门 职责包括： 1.研究提出全面风险管理工作报告； 2.提出跨职能部门的重大决策、重大风险、重大事件和重要业务流程的判断标准或判断机制； 3.研究提出跨职能部门的重大决策风险评估报告； 4.研究提出风险管理策略和跨职能部门的重大风险管理解决方案，并负责该方案的组织实施和对该风险的日常监控； 5.负责对全面风险管理有效性评估，研究提出全面风险管理的改进方案； 6.负责组织建立风险管理信息系统； 7.负责组织协调全面风险管理日常工作； 8.负责指导、监督有关职能部门，各业务单位以及全资、控股子企业开展全面风险管理工作； 9.办理风险管理其他有关工作。 六、审计委员会 是董事会的一个专设机构，向董事会负责。 其职责包括： 1.审议企业年度内部审计工作计划； 2.监督企业内部审计质量与财务信息披露； 3.监督企业内部审计机构负责人的任免，提出相关意见； 4.监督企业社会中介审计等机构的聘用、更换和报酬支付； 5.审查企业内部控制程序的有效性，并接受有关方面的投诉； 6.其他重要审计事项。 审计委员会还负责指导监督内部审计部门，内审部直接对董事会负责。 内部审计部门在风险管理方面，主要负责研究提出全面风险管理监督评价体系，制定监督评价相关制度，开展监督与评价，出具监督评价审计报告。 其与风险管理相关的职能有： 1.对企业的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及其他有关的经济活动进行审计监督； 2.对企业采购、产品销售、工程招标、对外投资等经济活动和重要经济合同进行审计监督； 3.对企业全面风险管理协调的健全性、合理性和有效性进行检查、评价和反馈，对企业有关业务的经营风险进行评估和意见反馈； 4.将内部审计结果反馈董事会及其相关专门机构。 内部审计