企业所得税法与配套政策解读-肇庆地方税务局.PPT

企业所得税法与配套政策解读 ;无标题;往年汇算清缴时存在四类问题问题;一年来的企业所得税新政策有哪些;一年来的企业所得税新政策有哪些;一年来的企业所得税新政策有哪些;一年来的企业所得税新政策有哪些;总局目前在其官方网站上公布的的;总局目前在其官方网站上公布的的;总局目前在其官方网站上公布的的;应纳税所得额的确定应纳税所得额;税法特殊规定-收付实现制1、利;内容纲要第一部分：收入确认政策;第一部分：收入确认政策解读1、;与收入相关几条重要配套政策国家;1、收入确认条件与会计差异 ;例1：甲企业2010年12月1;最后收不到钱可扣除坏账损失 ;2、收入确认时间（国税函[20;2、收入确认时间（国税函[20;3、几种特殊方式销售收入的确认;4.销售折让和退回：一律以净额;不同税种对折扣规定有区别1、营;5、买一赠一与会计处理的差异：;5.买一送一：思考 甲房地产企;5.买一送一（续）2.企业所得;6、视同销售收入（国税函[20;申报表将视同销售收入分为：非货;会计处理：换入的固定资产＝换出;7、什么情况下财政拨款可作为不;《财政部、国家税务总局关于财政;什么情况下财政拨款可作为不征税;企业不征税收入应符合哪些管理要;注意事项企业将符合本通知第一条;总结财税[2008]151号:;国税函【2008】159号 ;第二部分：税前扣除政策解读1、;税前扣除原则1、《企业所得税法;税前扣除一般规定1、生产、经营;1、税前扣除具体规定——工资薪;企业跨年度工资支付的税务处理 ;企业跨年度工资支付的税务处理 ;如何确定发生？ 条例第;什么叫合理？ （2）合;工资薪金总额的范围很重要工资薪;条例第34条：任职和雇佣任职关;思考： 公司根据与劳务;2、税前扣除具体规定——职工福;福利费、工会经费和教育经费扣除;财企[2009]242号与国税;旅游费不可以在职工福利费列支 ;3、税前扣除具体规定——职工工;1、条例第41条：2、变化：（;4、税前扣除具体规定——职工教;教育经费的列支范围：详见财建【;5、税前扣除具体规定—利息支出;企业向职工借款的利息支出是否允;财税[2008]121号是反资;6、税前扣除具体规定——公益性;公益性捐赠的条件1.捐赠渠道要;公益性捐赠税前扣除有关问题的补;我公司2011年度通过中华全国;7、税前扣除具体规定——业务招;7、税前扣除具体规定——业务招;8、广告费和业务宣传费用的扣除;8、广告费和业务宣传费用的扣除;8、广告费和业务宣传费用的扣除;8、广告费和业务宣传费用的扣除;8、广告费和业务宣传费用的扣除;8、广告费和业务宣传费用的扣除;8、广告费和业务宣传费用的扣除;[案例]： 假定某企业为;[分析]：（1）会计利润=25;关于以前年度未扣除的广告费的处;9．住房公积金企业所得税法主席;10．不征税收入用于支出所形成;11．各类基本社会保障性缴款企;12．补充养老保险、补充医疗保;13、环境保护和生态恢复专项资;14、管理费 1、条例第4;15、销售佣金和手续费 1.销;2.手续费： 思考：企业代扣;16、准备金支出的执行口径目前;17．与取得收入无关的支出企业;18．固定资产折旧国家税务总局;固定资产加速折旧应及时备案五、;19、总局2012年15号公告;第三部分：企业所得税优惠政策;税收优惠内容与方式申报表附表5;类型年度应纳税所得额从业人数（;小型微利企业税收优惠力度进一步;问题1、小型微利企业如何进行企;问题2、小型微利企业季度预缴可;第四部分：企业资产损失与亏损弥;一、资产损失申报制《国家税务总;一、资产损失申报制 第五条;一、资产损失申报制　 第八;一、资产损失申报制　　　 ;一、资产损失申报制　　　 ;一、资产损失申报制　　　第十条;二、哪些资情形下产损失可以出具;（3）无条件出具（关联交易损失;三、应关注弥补亏损的五个疑难问;三、应关注弥补亏损的五个疑难问;三、应关注弥补亏损的五个疑难问;三、应关注弥补亏损的五个疑难问;三、应关注弥补亏损的五个疑难问;三、应关注弥补亏损的五个疑难问;三、应关注弥补亏损的五个疑难问;三、应关注弥补亏损的五个疑难问;案例分析 ;三、应关注弥补亏损的五个疑难问;三、应关注弥补亏损的五个疑难问;案例分析 某企业;三、应关注弥补亏损的五个疑难问;第五部分： 征收管理;一、企业所得税核定征收的有关新;一、企业所得税核定征收的有关新;二、股权激励的企业所得税处理 ;二、股权激励的企业所得税处理　;三、企业政策性搬迁或处置收入的;三、企业政策性搬迁或处置收入的;三、企业政策性搬迁或处置收入的;三、企业政策性搬迁或处置收入的;三、企业政策性搬迁或处置收入的;三、企业政策性搬迁或处置收入的;