货物运输业增值税专用发票-宁波国税.ppt

发票介绍 营业税改征增值税的小规模纳税人使用什么发票？ 试点中的小规模纳税人，自2012年12月1日起，统一使用由宁波市国家税务局监制的普通发票。 接受方索取增值税专用发票或货物运输业增值税专用发票的，可按规定向主管国税机关申请代开。 营业税改征增值税认定的一般纳税人使用什么发票？ 现代服务业 使用发票：增值税专用发票+增值税普通发票 货物运输服务业 使用发票：货物运输业增值税专用发票+普通发票 （自2012年12月1日起，不得开具公路、内河货物运输业统一发票） 普通发票的种类、适用范围及新老票种对照，详见《营改增培训资料汇编》 货物运输业增值税专用发票的联次及用途 根据《国家税务总局关于启用货物运输业增值税专用发票的公告》（2011年第74号）第二条：“货物运输业增值税专用发票的联次和用途。 货物运输业增值税专用发票分为三联票和六联票，第一联：记账联，承运人记账凭证；第二联：抵扣联，受票方扣税凭证；第三联：发票联，受票方记账凭证；第四联至第六联由发票使用单位自行安排使用。” “营改增”认定的一般纳税人使用什么设备开具发票？ 现代服务业 使用发票：增值税专用发票+增值税普通发票 使用税控设备： 1、试点纳税人如果已经是国税增值税一般纳税人的，转到国 税后继续延用原增值税防伪税控设备； （金税卡） 2、转到国税后首次认定为增值税一般纳税人的，需新购置增 值税防伪税控设备； （金税盘） 使用系统：增值税防伪税控系统 （宁波爱诺信信息技术有限公司 ） 优惠政策：营改增试点一般纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备支付 的费用，以及自试点实施之日起缴纳的技术维护费，可在增值税应纳税额中全额抵 减,不足抵减的可结转下期继续抵减。（财税〔2012〕15号） “营改增”认定的一般纳税人使用什么设备开具发票？ 货物运输服务业 使用发票：货物运输业增值税专用发票+普通发票 使用税控设备： 税控盘 使用系统： 货物运输业增值税专用发票税控系统 （宁波百旺金赋信息科技有限公司 ） 票种核定 第一次购买发票需至大厅申请票种 需要资料： 1、《新办事项申请审批表》加盖公章 2、 税务登记证副本 此次营改增企业票种采取先税务机关直接核定，后续再核实。 税控业务流程简介——税控发行 1、先购买税控器具 需携带《增值税税控系统安装使用通知书 》至服务公司购买税控器具。《通知书》凭税务登记证至大厅领取。 2、再前往税务机关注册登记 （1）需携带税控盘/金税盘、报税盘至税务机关发行。 （2）同时要携带《票种核定书》（凭税务登记副本至大厅窗口 领取） 此次营改增范围的需要税控发行的一般纳税人流程简化为： 凭《一般纳税人事项通知书》去航信买盘，航信统一把盘 给国税，国税统一发行后，企业凭税务登记证副本来领盘 买票。 税控业务流程简介——购买发票、 抄报税 1、购买发票 （1）携带发票领购薄（第一次购买除外） （2）报税盘 2、抄报税 （每月8号前必须来税局抄税，遇节假日顺延） （1）纳税人使用报税盘在开票系统上进行数据抄报操 作，凭此报税盘到税务局抄报纳税。 （2）同时携带上期开具发票汇总单 （不按时抄税，到时候税控盘会自动锁住，不能开票） 货运专用发票代开 小规模纳税人提供货物运输服务，接受方索取货