财务管理1.理念PPT.ppt

* * 江门职业技术学院经济管理系 《财务管理》课件 会计教研室 肖刚 个人资产负债表 资产（资金去向） 金额 权益（资金来源） 金额 库存现金 借入资金 银行存款 助学金贷款 应收款 应付款 书本 借入资金合计 饭卡 父母投入 学习辅助用品 勤工俭学 其他 自有资金合计 资产总计 权益总计 第一章 财务管理概述 一、学习财务管理理念 二、财务管理内容 三、财务管理目标 四、财务管理方法 五、财务管理环境 现代企业管理的核心是财务管理 财务管理的核心是现金管 理 现金是企业的血液 如果血液变质了 或血液流干了 ，那么这个人能 活下去了吗？ 企业的生存风险其实就是资金的安全性， 企业不是比谁活得更好而是比谁活得更长。 理念 保证资金的安全性 预防企业风险 财 务 风 险 经 营 风 险 到 期 不 能 偿 还 债 务 原 因 现 金 流 不 足 后 果 如 人 无 氧 气 经 营 发 生 亏 损 原 因 经 营 不 佳 后 果 如 人 无 粮 食 人无粮食 还可以支 撑几天， 但对企业 负面影响 很大 人无氧 气，几 分 钟都难 以 支撑， 对 企业来 讲 非常危 险 理念 财务管理的内容 财务关系 财务活动 筹 资 活 动 投 资 活 动 分 配 活 动 债 务 资 本 权 益 资 本 考 虑 问 题 营 运 资 金 项 目 投 资 证 券 投 资 考 虑 问 题 依 法 执 行 程 序 处 理 利 益 关 系 内 部 关 系 外 部 关 系 总 规 模 结 构 规 模 方 向 方 式 投 资 者 被 投 资 者 企 业 内 容 各 部 门 企 业 职 工 债 权 人 和 债 务 人 与 政 府 部 门 有了项目，资金紧张怎么办？ 财务部门去筹资 众筹资渠道中，哪个是最经济、风险最小的？ 怎样形成最佳资本结构？ 有了钱，投资到哪些方面去？ 也要进行多种方案的比较，这些都需要通过财务管理知识来进行解决， 投资有剩余的利润，考虑如何分配？是否发放现金股利。 如果发，现金流紧张怎么办？ 会计要拿出利润分配的意见来。 （纵向）财务管理内容：筹资、投资、分配 财务管理对会计管理工作的重要性 财务管理目标的协调 经营者的目 标 对所有者利益偏 离 增加报 酬 增加休息时 间 避免风险 道德风 险 逆向选择 工作不努 力 贪图享受 所有者与经营者者目标的协调 制定 财务 规章 制度 采 取 激 励 措 施 建立 监督 机制 股票 选择 权 绩效 股 减 薪 解 聘 所有者出现不良行 为 所有者偏离社会利 益 用于高风险项 目 改变原定 资金用途 发行新债券 未经债权人同 意 生产劣质产 品 不顾职工的健 康 所有者与债权人的协调 寻求 立法 保 护 损害他人利 益 污染环境 社会对所有者的约束 借款 同中 加 入限 制 性条 款 发现对 方侵占 提前 收 回借 款 立法 强制所 有者承 担应 有 的社 会 责任 建立 行 业自 律 准则 ， 使企 业 受到 商 业道 德 约束 接受 媒 体、 群 众及 政 府的 监 督。 资金在运动的每一环节都有可能使资金产生体外循环，造就损失。 因此财务预测不准确，必然导致财务决策失误。 预测、决策也是会计任务、会计职能之一， 更不用说事中的监督控制。 成本要控制到最低 利润要达到预定的目标 。 （横向）财务管理方法：预测、决策、预算、控制、分析 财务管理对会计管理工作的重要性 财务预测 财务分析 财务控制 财务预算 财务决策 步骤 步骤 步骤 步骤 步骤 明确对象目的 收集整理资料 确定预测方法 利用预测模型 提出设想方案 确定决策目标 提出备选方案 安排财务预算 对比各种方案 编制财务预算 确定差异 执行标准 分析考核 确定主要指标 制定标准 占有资料掌握信息 选择最优方案 指标对比发现问题 提出措施改进工作 分析原因明确责任 财务管理环节 1。3财务管理的环节 定义：财务管理环节是财务管理的工作步骤与一般程序。 内容： 一、财务预测 定义：根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，运用科学的方法，对公司未来财务状况，发展趋势及其结果进行科学的预计和测算。 步骤： ①明确预测对象和目的 ②集和整理资料 ③确定预测方法 ④利用预测模型 ⑤提出设想和方案 二、财务决策 定义：财务人员按财务目标的总体要求，利用专门方法对各种备选方案进行比较分析，从中选出最佳方案的过程。 步骤： ①提出问题，确定决策目标 ②提出备选方案 ③分析、评价、对比各种方案 ④选择最优方案 3、财务预算 定义：是运用科学的技术手段和数量方法，对目标进行综合平衡，制定主要的计划指标，并对未来