财务管理部工作流程图 - 副本.docVIP

财务管理部工作流程 2017年12月  目 录 第一章 主要工作和完成时间表 3 第二章 各项工作和工作流程 4-11 一、预算及预算调整 二、财务决算 三、账务处理 四、资金管理 五、费用报销 六、发票单据管理 七、会计档案管理 八、在建工程转固 九、其他工作  第三章 各项工作和工作流程 一、预算及预算调整 概念:预算是指企业或个人未来的一年内经营、资本、财务等各方面的收入、支出、现金流的总体计划。它将各种经济活动用货币的形式表现出来。每一个责任中心都有一个预算，它是为执行本中心的任务和完成财务目标所需各种资财的财务计划。预算调整是指经营年度完后，根据公司实际经营情况、预算执行情况对当年预算进行调整。 分类：预算一般包括经营预算、资本预算、财务预算。 预算流程： （1）预算工作从经营年度12月10日开始。 （2）公司各预算责任部门根据各部门实际情况上报预算内容、指标。 （3）根据北京中民《预算管理办法》(2016年修订)和公司实际经营情况编制预算一稿，于12月15日上报川投公司审核。 （4）根据川投公司审核意见在十个工作日内编制预算二稿，再上报川投公司，以此类推，直至预算通过上报北京中民。 4、预算调整流程： （1）经营年度预算调整与下一年度预算编制同时开始。 （2）预算调整范围根据北京中民《预算管理办法》(2016年修订)和公司实际经营情况进行调整。 （3）预算调整报告与预算一稿同时上报，川投公司根据预算调整上报内容进行实，再作预算调整。 财务决算 概念：财务决算是指根据会计资对会计年度内的活动和情况进行综合总结的 账务处理 概念：账务处理是指从审核原始凭证、编制记账凭证开始，通过记账、对账、结账等一系列会计处理，到编制会计报表的 资金管理 概念：财务管理部是公司资金管理部门，总经理、财务负责人、出纳、各收费网点的收费员和负责人都有相应的资金管理责任。 分类：库存现金、银行存款、其他货币资金 资金管理流程： 费用报销 概念：日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、车辆费用等，在一个预算期间内，各项费用的累计支出原则上不得超出当年预算。 分类：主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、车辆费用等。 报销流程： 发票单据管理 概念：对本公司发票、单据的购入、印刷、保管、领用、登记、核销的管理工作 票据分类：增值税专用发票、增值税普通发票、冠名通用机打发票、其他单据。 票据的购买和印制流程： 票据的领用与核销流程： 票据的管理与监督： 会计档案管理 概念：根据《会计档案管理办法》对会计凭证会计账簿和财务报告等会计核算专业会计凭证会计账簿财务报告等会计核算专业资料 在建工程转固 概念：指新建、改建、扩建或技术改造、设备更新和大修理工程等尚未完工的工程 其他工作 内容： 报川投各项报表、各类统计台账、各类税费申报缴纳。 协同库管配合龙腾公司对材料物资清查、盘点。 核对、清理公司往来款项，监督、督促客服部门气款及时回收。 参与工程建设至竣工验收全过程，监管工程质量。 报表报送流程： 2 1 11 付款凭证 核对发票数量、票号 转账凭证 每月10日报公司总经理、财务负责人报川投财务部、北京总部财审部 报财务负责人审核 编制决算报告 收款凭证 向税务申请领票 审批是否报销 审核是否符合财务制度 审核报销单据 审核事件合理性性 审核事由和金额 费用报销人 填写费用报销单据 向税务部门申请和购买发票 总经理（单位负责人）审批 财务负责人审核 财务部经理审核 主管副总审核 部门负责人审核 报销单据整理粘贴 审核记账凭证 填制决算报表 现金日记账 银行日记账 整理审核原始凭证 原始凭证汇总表 填制记账凭证 编制会计报表 登 记 明 细 账 部门审核 会 计 分 析 试 算 平 衡 调整账务 核实损益 盘点实物 清理资金 全面核对本年账务 向综合部提供票据式样 财务负责人审核 总经理（单位负责人）审批 综合部统一印制 办税人员带省份证原件、发票领购簿到税务大厅领取发票 发票印制后领回 发票单据的保管（设置票据登记账簿） 发票管理员 综合部、财务部共同核对数量和发票号码 开票人领票 发票管理员登记发放 正常开票 存根联整理 开票人开票 发票作废 发票管理员回收 销号、整理、归档 发票统一购买 发票归档 发票销毁 设置发票登记簿 专人开票 专人保管 发票分类 增值税发票 冠名发票 发票丢失 发票挂失、备案 经相关领