薪酬管理案例PPT.ppt

二、确定合理人工成本应考虑的因素 （一）企业的支付能力，影响因素有： 1.劳动生产率、2.销货劳动生产率、3.人工成本比率、4.劳动分配率、5.附加价值劳动生产率、6.单位制品费用、7.损益分歧点 （二）员工的生计费用 随着物价水平和生活水平的变化（任一变化）而变化，是合理人工成本的下限，因此，企业不能支付低于员工生计费用的工资。 （三）工资的市场行情（也称市场工资率） 支付的薪酬低于其它同类企业，人才就会外流。也称同工同酬原则 P254~256 知识要求 三、人工成本核算的意义 通过人工成本核算： 企业可知道使用劳动力所付出的代价；可了解成本的支出方向；可及时、有效地监督、控制费用支出，改善费用支出结构，节约成本，降低产品价格，提高市场竞争力；可寻找合适的人工成本的投入产出点，以最小的投入换取最大的经济效益，调动员工的积极性。 P256 知识要求 一、人工成本核算程序 （一）核算人工成本的基本指标 1.企业从业人员年平均人数 2.企业从业人员年人均工作时数 3.企业销售收入（营业收入） 4.企业增加值（纯收入）=总产出-中间投入=劳动者报酬+固定资产折旧+生产税净额+营业盈余 5.企业利润总额：税前利润和税后利润 6.企业成本（费用）总额 7.企业人工成本总额=企业从业人员劳动报酬总额+社会保险费用+福利费用+教育费用+劳动保护费用+住房费用+其他人工成本 P256~257 能力要求 一、人工成本核算程序 （二）核算人工成本投入产出指标 1.销售收入（营业收入）与人工费用比率=人工费用/销售收入（营业收入） =人工费用/员工总数/销售收入（营业收入） =薪酬水平/单位员工销售收入（营业收入） 2.劳动分配率=人工费用/增加值（纯收入） P257 能力要求 二、合理确定人工成本的方法 1.劳动分配率基准法 指企业人工成本占企业附加价值的比率，是以劳动分配率为基准，根据一定的目标人工成本，推算出所必须达到的目标销货额；或根据一定的目标销货额，推算出可能支出的人工成本及人工成本总额增长幅度。 计算附加价值 (1)扣除法：由销货净额扣除外购价值求出。 附加价值=销货（生产）净额-外购部分 =销货净额-当期进货成本（直接原材料+购入零配件+外包加工费+间接材料） (2)相加法：将形成附加价值的各项因素相加而得出。 附加价值=利润+人工成本+其他形附加价值的各项费用=利润+人工成本+财务费用+租金+折旧+税收 P258 能力要求 熟记各公式及变形，注意各名称的不同说法！ 二、合理确定人工成本的方法 1.劳动分配率基准法 P258 能力要求 合理的人工费用率=人工费用 / 销货额 =（净产值 / 销货额）X（人工费用 / 净产值） =目标附加价值率X目标劳动分配率 应用劳动分配率基准法的步骤： （1）用目标人工费用（也称计划人工费用）和目标净产值率（也称计划净产值率）及目标劳动分配率（也称计划劳动分配率）三项指标计算目标销售额（也称计划销售额）。 目标销售额=目标人工费用 / 人工费用率 =目标人工费用 /（目标净产值率X目标劳动分配率） （2）运用劳动分配率求出合理薪资的增长幅度。具体办法：在计算上年度和确定本年度目标劳动分配率的基础上，根据本年的目标销售额计算出本年目标人工费用，并计算出薪酬总额的增长幅度。 目标劳动分配率=目标人工费用 / 目标净产值 例题1： 假设某公司目标净产值率为40%，目标劳动分配率为45%，目标人工成本为2600万元，按人工费用率之基准计算，其目标销售额为多少？ P258 解： 目标销售额=目标人工费用 / 人工费用率 =目标人工费用 /（目标净产值率X目标劳动分配率） =2600/40% X45% =14444.44（万元） 答：该公司目标销售额为14444.44万元 例题2： 某公司上年度人工成本为2382万元，净产值为8780万元，本年度确定的目标净产值为10975万元，目标劳动分配率同上年，该企业本年度人工成本总额为多少？人工成本增长率为多少？ P258 解：上年度劳动分配率 =上年人工费用/增加值（纯收入或净产值） =2382 /8780=27.13% 目标劳动分配率同上年，则： 目标劳动分配率=目标人工费用率 / 目标净产值， 即：27.13%=目标人工费用率/10975，则： 本年人工成本= 10975 X 27.13%=2977.52 （万元） 人工成本增长率=2977.52/2382X100%-100%