MP02.01.06.02 其他应收款.doc

 page3 MP02.01.06.02 其他应收款  1.风险 （1）F1往来科目列示金额不真实,长期挂帐的款项未得到及时处理,应收款项未得到及时收回或无法收回（K） （2）F2利用往来科目不合理占用（挪用）公司资金 2.控制措施 1）F:往来科目列示金额不真实,长期挂帐的款项未得到及时处理,应收款项未得到及时收回或无法收回 （1）F1.1K财务部门往来核算岗至少每半年对其他应收款进行分析性复核并填写“其他应收款分析性复核记录表”，提出具体的处理意见，并向财务部门负责人报告。包括：—新增的其他应收款项的原因及处理意见。—长期挂账、确实无法收回的原因及处理意见 —是否存在应计支出的款项。—出现贷方余额的原因及处理意见。—其他异常的往来款项的原因及处理意见（含账列错误）。 （2）F1.1M财务资产部往来管理岗至少每半年对其他应收款进行分析性复核并填写“其他应收款分析性复合记录表”，提出具体的处理意见，并向财务资产部主任报告。包括： —新增的其他应收款项的原因及处理意见。 —长期挂账、确实无法收回的原因及处理意见 —是否存在应计支出的款项。 —出现贷方余额的原因及处理意见。 —其他异常的往来款项的原因及处理意见（含账列错误）。 2）F:利用往来科目不合理占用（挪用）公司资金 3.流程步骤 编号业务活动操作岗位/部门业务表单描述MP02.01.07.01 清欠管理MP02.12.02 会计业务处理MP02.12.02 会计业务处理01提出其他应收款业务申请第九采油厂 相关部室02提出其他应收款业务申请第九采油厂 所属单位03其他应收款账务处理财务资产部 相关岗位04其他应收款账务处理第九采油厂 所属单位08季度评价其他应收款的日常管理财务资产部 相关会计岗09半年进行其他应收款的核对和签认财务资产部 往来管理岗签认单10定期向领导汇报清理情况财??资产部 往来管理岗11至少半年对其他应收款进行分析性复核并向财务资产部主任报告财务资产部 往来管理岗其他应收款分析性复核记录表 4.流程接口 MP02.01.07.01 清欠管理 MP02.12.02 会计业务处理