加油站核算员工作手则修改稿8.20.docVIP

加油站核算员工作手册 第一部分 基本要求 一、严格遵守公司和加油站的规章制度，恪守会计人员职业道德，熟悉公司的财务制度及相应处理程序，并切实执行。 二、负责本站固定资产、应收应付款项的管理及税收申报、缴纳工作。 三、负责本站资金的及时足额入行，确保资金安全，并监督本站其他人员遵守《收支两条线管理办法》，严禁坐支、挪用油款等现象发生。 四、根据《加油站管理规范》中的要求，填制各种会计账簿，确保帐账、帐表、帐实、帐证相符。 五、妥善保管本站现金、账册、单据、有关印章及保险柜钥匙。 第二部分 日常工作 收取审核《加油站销售日报表》，出具销售汇总表。 每天上午交接班时收取并审核《加油站油品销售日报表》，并收取上一班的营业现金和相关票据。核对重点： 1、现金、银行进帐单的核对 核算员在当日坐班时，交班结账时应由核算员和当班班长打开保险柜，取出加油员投入的现金，由交班的班长和核算员当场清点。核算员根据《加油站油品销售日报表》中现金销售的金额、收回欠款及预收油款与班结后所交现金、支票核对，核对无误后，由核算员收取并保管。对于资金与《加油站油品销售日报表》存在差异的，立即向油站经理汇报，由当班加油员或查明责任人负责赔偿，同时向分公司财务科汇报，并在《核算员工作登记簿》上予以详细记录现场情况。 对于油款已入行的班次，核算员要核对银行进帐单上的金额与《加油站油品销售日报表》中现金销售的金额、预收货款金额和收回欠款金额是否一致，监督油款是否足额入行。如资金与《加油站油品销售日报表》存在差异的，立即向油站经理汇报，同时向分公司财务科汇报，并在《核算员工作登记簿》上予以详细记录。由站经理负责查明原因和责任人，提出处理意见。 加油站核算员至少要每五日对所有已入行资金银行进帐单与汇总的《加油站油品销售日报表》中现金销售的金额、预收货款金额和收回欠款金额核对，检查金额是否一致。如存在差额，应及时查出差额原因，并在《核算员工作登记簿》上予以记录详细情况。 2、油券、油票的核对 根据《加油站油品销售日报表》中收取的油券、油票数量，与交班人员交付的油券、油票数量核对，核对无误后，由核算员收取并保管，同时在油票、油券上加盖“作废”或“核销”章以示作废或核销。 3、赊销票据的核对 核算员每日根据《加油站油品销售日报表》中的赊销情况，收取并核对相关赊销票据。根据赊销合同核对赊销对象是否在赊销范围以内，赊销金额是否超过公司批准的范围。根据赊销合同规定的时间，定期与对方单位结算。赊销票据由核算员保管。 4、相关数据的核对 （1）核对《加油站油品销售日报表》中加油机实际付出升数、自用油、检测用油（回罐油）数量、油品索赔数量与《加油站交接班记录》中是否一致。 （2）核对油品的销售单价是否为当日国家规定零售价，如不是，应核实单价，并将相关情况报加油站经理及分公司财务科，并在《核算员工作登记簿》作汇报记录。 （3）根据《加油站油品销售日报表》中定点加油的数量，核对《加油站定点加油台帐》的填列是否准确、及时、全面。 （4）核对赊销款项有无审批手续，赊销单位和赊销金额是否超过公司批准范围，发现有未经审批私自赊欠或超过批准赊欠单位范围和金额的现象，要立即向分公司财务科汇报，并在《核算员工作登记簿》上记载报告方式、报告事项、接受报告人及其答复内容及时间等相关内容。 以上四项内容核对无误后，核算员在《加油站油品销售日报表》上签字确认。事后如再发现问题，责任由核算员承担。 根据每个分公司的具体要求，核算员要汇总五日或十日（原则上最长不得超过十日） 三、固定资产管理 各加油站应建立固定资产卡片，由核算员负责登记、保管，每半年对固定资产盘点一次，如实物与固定资产卡片有差异，应及时查出原因，并通知分公司财务科。 分公司对加油站固定资产内部调整使用，要出具《资产调拨通知单》，经分公司领导、设备安全科和财务科审批同意后，方可办理资产调拨手续，核算员要据此在固定资产卡片上作详细记录，并保留《资产调拨通知单》。 四、费用管理 根据《兵团石油有限公司加油站财务管理办法》的要求，各全资、控股、租赁、联营加油站费用管理实行报帐制。分公司每年要对各加油站的费用进行预算分解，加油站的日常开支要在预算的范围之内，不得超支。 加油站日常费用支出所取得的发票由核算员负责收集、整理，按规定粘贴后定期到分公司财务科报销。核算员在收取发票时应注意审核发票的下列要素： （1）客户名称为分公司全称，如：兵团石油有限公司××分公司；独立核算加油站为加油站全称，如：兵团石油有限公司××分公司××加油站。 （2）项目要填写完整。 （3）金额不得涂改，大小写必须一致。 （4）必须有开票人名称。 （5）日期填写完整。 对于填开的项目不齐全、内容不真实、字迹和加盖的印章不清楚，以及经税务机关通报作废的发票一律不得作为报销凭证，核