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XX公司财务内部控制规范第一部分 预算内控制度规范第一章总则第一条 为了加强对本公司预算的内部控制，规范预算编制及调整，严格预算执行与考核，提高预算管理水平和经济效益，根据《中华人民共和国会计法》和《内部会计控制规范——基本规范（试行）》等法律法规，制定本规范。第二条 本规范适用范围包括公司的生产、经营、投资、筹资等所有预算。第三条 总经理对本单位预算内部控制的建立健全和有效实施负责。第二章 岗位分工和授权批准第四条 公司设立预算管理委员会，由总经理，财务部等部门负责人组成。主要职责如下：(1)、负责制定有关预算管理制度、政策和程序，确定各专业预算的牵头部门，制定各部门在预算管理中的职责等。(2)、根据公司发展规划确定年度预算关键指标，下达全面预算指标。(3)、审议、批复年度预算草案，审议、批复年度预算调整方案。(4)、监督、检查预算执行情况。(5)、协调、解决预算编制和执行中出现的问题。(6)、负责年度预算执行情况的考核确认。第五条 公司指定财务部为预算实际执行和日常管理部门。主要职责如下：(1)、组织制定预算管理的有关制度等，落实预算管理制度具体实施。(2)、负责年度预算模板的编制和解释，下达年度预算编制总体要求。(3)、组织公司预算的编制工作，进行各专业预算的汇总、审核、综合平衡、调整，拟定公司年度预算方案，提交公司预算管理委员会审批、确定。(4)、对已批准的年度预算分解下达。(5)、与各部门共同监督、检查各项预算的日常执行情况，定期汇总预算执行情况的信息资料，提出预算的考核意见。(6)、收集、整理预算编制的各种资料，建立健全预算管理的各项基础工作。第六条 公司内部各相关职能部门具体负责本部门业务预算的编制、执行、控制和分析等工作，并配合财务部做好公司总预算的综合平衡、控制、分析和考核等工作。各相关职能部门的主要负责人必须参与单位预算管理工作。第七条 预算相关授权批准程序参照《内部会计控制规范-货币资金》。审批人不得越权审批，对于审批人超越授权范围审批的预算事项，经办人有权拒绝办理，并及时向上级部门报告。第三章 预算编制控制第八条 公司编制年度预算，应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序进行。各部门落实到相关责任人。第九条 年度预算编制要求：每年9月中旬，公司财务部会各职能部门根据公司实际经营情况和发展规划确定公司下年度主要预算目标，下达下年度预算编制任务，并确定预算编制政策，由财务部按要求形成预算模板。各相关部门应于当年10月初，根据有关要求填报预算模板，将下一年度各自负责的分块业务预算及编制说明报财务部，经财务部审核、汇总、综合平衡后，将预算草案于10月底提交公司董事会审定。公司整体预算在11月底前由董事会提交上级单位进行最后审核批准。第十条 对预算中的重要项目采用召开质询会的形式，多次平衡。通过后在规定时间内上报公司董事会讨论，通过后上报上级单位审核。第十一条 各相关职能部门根据年度预算于年初编制分月预算，并上报财务部进行汇总。并根据分月预算和实际情况于每月月初1号(逢节假日顺延)前编制当月资金使用计划，上报财务部。分月预算和月度资金计划应对年度预算进行详细分解，按项目编制，尽可能细化，做到可操作、可考核。第四章 预算执行控制第十二条 根据公司上级单位审核批准后的预算下达数，由财务部分解后下达给各部门执行。第十三条 公司由财务部牵头，于每月月初召开预算及资金平衡分析会，公布各职能部门的实际预算执行情况，并根据预算分析报告对各部门当月资金使用计划进行安排及调整，保证公司资金的合理有效使用。第十四条 财务部根据预算及资金平衡分析会上确定的资金使用计划合理分配当月资金，超出资金使用计划的开支项目原则当月不再安排资金，待下月另行列入计划。第十五条 预算内的各项支出须经有关领导审核签字后方可办理借款、报销手续，相关审批权限及报销流程参考《内部会计控制规范-货币资金》。审核手续不全、原始凭证不合规的支出，财务部不予办理。第十六条 未纳入预算的支出项目，原则上不予支付。如因特殊情况或紧急任务需要发生的预算外项目支出，需符合预算调整控制中的相关规定。如情况紧急，无法等待调整预算的，经公司董事会同意和上级单位批准，可先履行相应资金使用审批程序，事后及时补齐相关调整手续。第五章 预算调整控制第十七条 公司正式下达执行的预算，一般不予调整。各部门在执行过程中由于市场环境、经营条件、国家法规政策等发生重大变化，或出现其他客观原因致使预算的编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大差异的，经公司董事会及上级单位批准，可以适当调整预算。第十八条 各部门调整预算，应当由该部门向财务部及公司董事会提出书面报告，阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度，并提出预算的调整幅度，由财务部进行审核分析，报上级单位批