69-北方联合电力有限责任公司煤电一体化财务管理体制研究.docVIP

北方联合电力有限责任公司煤电一体化 财务集权管理体制研究 摘要：对于传统的发电企业来说，随着燃料成本的不断攀升，燃料成本已经成为火电企业的最大成本。随着中国经济的快速发展，“市场煤”和“计划电”之间的矛盾显得尤为突出。在这样的大背景下，北方联合电力有限责任公司果断做出实施煤电一体化战略。本文就北方联合电力有限责任公司煤电一体化财务集权管理体制的现状、利弊、改进措施、创新等进行深入分析，为实施煤电一体化集权财务管理体制的单位提供借鉴和参考。 关键字：财务集权、现状、利弊、创新 对于传统的发电企业来说，随着燃料成本的不断攀升，燃料成本已经成为火电企业的最大成本。随着中国经济的快速发展，“市场煤”和“计划电”之间的矛盾显得尤为突出。在这样的大背景下，北方联合电力有限责任公司果断做出实施煤电一体化战略。2005年初，北方联合电力有限责任公司和内蒙华电组建内蒙古北联电能源开发有限责任公司。北联电能源公司主要负责北方电力公司的煤炭项目开发，拉开了北方电力公司实施煤电一体化的大幕。2011年8月份，为理顺煤炭管理关系，北方公司在北联电能源公司基础上，组建了北方电力公司煤炭事业部。2012年3月份，北方电力所属上市公司内蒙华电正式100%收购魏家峁煤电公司。上市公司也开展煤炭开发，开始煤电一体化的进程。本文就北方联合电力有限责任公司煤电一体化财务集权管理体制的现状、利弊、改进措施、创新等进行深入分析，为实施煤电一体化集权财务管理体制的单位提供借鉴和参考。 一、北方联合电力公司煤电一体化财务集权管理体制现状 财务管理体制是指划分企业财务管理方面的权责利关系的一种制度，是财务关系的具体表现形式。统一管理子公司的银行帐户，调剂集团内的资金余缺，核定子公司对外付款的定额审核预算外付款申请，审核子公司内部贷款申请主持集团内部往来结算管理，组织集团流动资金管理；控制全集团流动资金存量和应收账款总量。北方公司ERP项目采用国际先进理念，结合企业自身特点，统一了管理流程，建立了集中管理的业务平台，实现信息共享，符合信息化建设的发展方向；通过跨部门跨企业的业务协同实现了生产、物资、财务一体化管理，提高了资源利用率，提升了企业管理水平、集约化和抗风险能力。这个项目具有多项创新点，如基于公司总体财务管理架构的规划和设计，建立了以资本管理为基础、预算管理为核心的财务管理体制，形成了预算控制中心、资金管理中心、资本运营中心、利润实现中心、财务核算中心、风险控制中心的运作机制；基于ERP系统在全公司范围内建立了统一的预算编制和预算控制体系；在国内首次开发并全面应用了SAP与BFS++的接口，统一了生产需求计划审批流程，实现了生产、物资业务的有机结合；开发并应用了与基建MIS系统的接口，实现了企业内部的数据共享。实行税费的统一缴纳和集中管理，有利于集团整体的税负最小化，也有利于改善集团与征缴机关的关系，提高集团统一调度和运作资金的效率。税费管理部门对集团内各种税金、计提的费用与基金实行集中管理，统一征缴。其主要工作为：分析研究国家的税法、费用征管规定与基金管理制度；协调并处理好集团公司与税务、社会保障等机构的征缴关系；制定集团税费管理政策及税费筹划方案；指导和督促子公司各种税金、费用、基金的计缴；制定全集团的年度纳税计划、费用计提计划、基金计提与缴纳计划，加强基金账户的日常核算和管理。全面实行财务人员委派制子公司财务属于经营者财务层次，其作为集团财务系统的一个子系统，必须受制于母公司财务。为更好地确保集团总体财务意图的实现，降低财务信息的不对称程度，规范和约束子公司的财务行为，有效地解决代理矛盾，母公司必须对子公司财务人员实施集中统一管理。集团内部财务人员的委派可先从全资子公司开始试行，待取得成功经验后，在集团各下属单位全面推行。委派财务人员的管理权在母公司财务部，具体管理财务人员的上岗资格、职务任免、业绩考核、后续教育、岗位轮换以及业务档案等事项。母公司财务部应加强对子公司财务人员的工作情况进行检查和监督，以确保子公司财务行为有利于集团整体财务目标的实现。 建设集团统一财务会计制度母公司应根据集团的实际情况和经营特点，制定统一的、操作性强的财务会计制度，规范子公司重要财务决策的审批程序和账务处理程序，实现对子公司的集权管理。一方面要建立统一的集团内部财务管理制度，另一方面要统一集团会计核算制度。其目的是为了保证各子公司财务信息的高度可比，便于汇总和合并财务报告，缩短财务信息的呈报周期。在此基础上，创造条件建立完善财务信息系统，实现数据系统化，为财务集权管理提供更便利的条件。缩短财务管理的链条，减少财权的多层次分割。集团下属企业的组织层级越多，管理半径就越大，财权就可能被分割于各层次，这就使得财权的集中化以及集权财务管理效率大打折扣。为此，要缩短集团财务管理的链条，即原